एक व्यक्तिगत उद्यमी को कर कार्यालय में क्या जमा करना चाहिए? व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए रिपोर्टिंग रद्द करना
एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए रिपोर्टिंग के प्रकार, इसकी तैयारी और नियंत्रण प्राधिकारियों को प्रस्तुत करने की प्रक्रिया
व्यक्तिगत उद्यमिता, सबसे पहले, कानूनी व्यवसाय का एक रूप है। हालाँकि, अन्य देशों की तरह हमारे देश में भी नियंत्रण है सरकारी एजेंसियोंव्यवसाय के सही संचालन के लिए.
एक उद्यमी को न केवल एक निश्चित समय सीमा के भीतर आवश्यक भुगतान करना होगा। यहां तक कि उन्हें आधिकारिक तौर पर प्रलेखित भी किया जाना चाहिए।
यह हिस्सा रिपोर्टों की ज़िम्मेदारी है, जो उद्यमी और नियामक अधिकारियों को हर पल "ट्रेंड में" रहने की अनुमति देता है।
यहां तक कि रिपोर्टिंग में भी कुछ बारीकियां हैं जिनसे निपटने की जरूरत है।
3. उद्यमियों और कर्मचारियों के लिए रिपोर्टिंग।
5. रिपोर्टिंग में बारीकियाँ.
1. उद्यमी रिपोर्ट के प्रकार.
एक व्यक्तिगत उद्यमी, आर्थिक गतिविधि में शामिल व्यक्ति के रूप में, कुछ विशेषताओं और अन्य बिंदुओं के आधार पर अधिकृत निकायों को रिपोर्ट प्रस्तुत करता है।
ऐसे निकायों में शामिल हो सकते हैं:
- संघीय कर सेवा.
- पेंशन निधि रूसी संघ.
- रूसी संघ का सामाजिक बीमा कोष।
- प्रवासन मुद्दे निदेशालय।
- अन्य अधिकृत निकाय.
अधिकांश मामलों में, रिपोर्टिंग को तीन मुख्य प्रकारों में वर्गीकृत किया जा सकता है:
- कर रिपोर्टिंग.
- वित्तीय रिपोर्टिंग।
- सामाजिक रिपोर्टिंग.
व्यक्तिगत उद्यमी कर रिपोर्टिंग:
रिपोर्टिंग में स्वयं तथाकथित घोषणाएँ और अन्य दस्तावेज़ शामिल होते हैं, इसे विशेष रूप से कर अधिकारियों को संकलित और प्रस्तुत किया जाता है और यह पंजीकरण चरण में या व्यावसायिक गतिविधियों को पूरा करने की प्रक्रिया में चुनी गई सामान्य या विशेष कर व्यवस्था पर निर्भर करता है।
हम आपको याद दिला दें कि रूसी संघ में इस सामग्री की तैयारी के समय व्यक्तिगत उद्यमियों पर निम्नलिखित कर व्यवस्थाएं लागू होती हैं:
- सामान्य कर व्यवस्था (ओएसएनओ)।
- सरलीकृत कराधान प्रणाली (एसटीएस)।
- आरोपित आय पर एकीकृत कर (यूटीआईआई)।
- एकीकृत कृषि कर (यूएसएटी)।
- पेटेंट (पीएसएन)।
आप "कराधान प्रणाली का चयन" सामग्री में प्रत्येक मोड के बारे में थोड़ा और जान सकते हैं।
इस प्रकार, रिपोर्टिंग अभियान की मात्रा, अनुक्रम और आवृत्ति पूरी तरह से चुनी गई कर व्यवस्था द्वारा निर्धारित की जाती है।
व्यक्तिगत उद्यमी वित्तीय विवरण:
एक व्यक्तिगत उद्यमी जो अपने व्यवसाय को सही ढंग से चलाने के लिए दृढ़ है, ताकि नियामक अधिकारियों से उसके खिलाफ कोई दावा न हो, उसे वित्तीय विवरण अवश्य रखना चाहिए।
इसके मूल में, यह सामग्री और इलेक्ट्रॉनिक मीडिया दोनों पर बिना किसी अपवाद के सभी वित्तीय लेनदेन की स्पष्ट और पूर्ण रिकॉर्डिंग है।
यह विशेष रूप से महत्वपूर्ण है यदि व्यावसायिक गतिविधि बिक्री से संबंधित है, जिसमें अधिग्रहण का उपयोग (इलेक्ट्रॉनिक भुगतान का उपयोग करके भुगतान) शामिल है।
वित्तीय रिपोर्टिंग का सही और समय पर रखरखाव उद्यमी को अधिक महत्वपूर्ण कर रिपोर्टिंग तैयार करने और प्रस्तुत करने की अनुमति देगा।
व्यक्तिगत उद्यमी वित्तीय रिपोर्टिंग बनाए रखने के लिए आय और व्यय लेखा पुस्तक (केयूडीआईआर) का उपयोग करते हैं, जो पहले सभी के लिए अनिवार्य था, कर प्राधिकरण के साथ पंजीकृत और सावधानीपूर्वक जांच की जाती थी।
वर्तमान में, KUDiR अनिवार्य नहीं है, लेकिन विवादास्पद स्थितियों की स्थिति में यह उद्यमी के पक्ष में विवाद को सुलझाने में बहुत मदद कर सकता है।
इस प्रकार, वित्तीय रिपोर्टिंग का कर रिपोर्टिंग से गहरा संबंध है, और इसके रखरखाव की ईमानदारी और शुद्धता यह निर्धारित करती है कि कर रिपोर्टिंग प्रदान करना कितनी सफलतापूर्वक संभव होगा।
व्यक्तिगत उद्यमियों की सामाजिक रिपोर्टिंग:
बेशक, यह प्रस्तुत रिपोर्टिंग का अनौपचारिक नाम है। हमने इस प्रकार की रिपोर्ट के उद्देश्य को और अधिक स्पष्ट करने के लिए विशेष रूप से यह शब्द प्रस्तुत किया है।
एक व्यक्तिगत उद्यमी इस प्रकार की तैयारी तभी करता है जब काम पर रखे गए श्रमिक, साथ ही नागरिक कानून संबंधों के तहत व्यक्ति जो व्यक्तिगत उद्यमी नहीं हैं, उसके व्यावसायिक प्रोजेक्ट में भाग लेते हैं।
महत्वपूर्ण:किसी भी मामले में हमें यह नहीं भूलना चाहिए कि यदि कर्मचारी हैं, तो एक व्यक्तिगत उद्यमी को पेंशन फंड, सामाजिक बीमा कोष और अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष के साथ बीमाकर्ता के रूप में पंजीकृत होना चाहिए।
2017 से, संघीय कर सेवा अनिवार्य पेंशन और स्वास्थ्य बीमा के साथ-साथ अस्थायी विकलांगता और मातृत्व बीमा के लिए बीमा प्रीमियम का प्रबंधन कर रही है।
व्यावसायिक बीमारियों और काम से संबंधित चोटों के मामले में, कुछ भी नहीं बदला है। यह सामाजिक बीमा कोष द्वारा किया जाता है।
2. कर व्यवस्था के आधार पर सभी उद्यमियों के लिए सामान्य रिपोर्टिंग।
जैसा कि पहले ही लिखा जा चुका है, ऐसी रिपोर्टिंग है जो इस बात की परवाह किए बिना प्रस्तुत की जाती है कि क्या व्यक्तिगत उद्यमी के पास ऐसे कर्मचारी हैं जिन्होंने उसके साथ रोजगार अनुबंध किया है।
ऐसी रिपोर्टिंग मुख्य रूप से उद्यमी द्वारा चुनी गई कर व्यवस्था से भिन्न होती है, और सामान्य प्रणाली पर अधिकतम होती है, क्योंकि इस मामले में व्यक्तिगत उद्यमी भी वैट भुगतानकर्ता होता है।
2.1. सामान्य कराधान प्रणाली (ओएसएनओ) लागू करने वाले एक व्यक्तिगत उद्यमी की रिपोर्टिंग।
यह अंदाजा लगाना मुश्किल नहीं है कि इस टैक्स व्यवस्था के तहत ऐसी रिपोर्टिंग सबसे ज्यादा होती है.
लेकिन यह तब उचित है जब व्यवसाय बड़ी संख्या में लेन-देन से जुड़ा हो, और जब प्रतिपक्षी हों कानूनी संस्थाएँऔर व्यक्तिगत उद्यमी - वैट (अतिरिक्त संपत्ति कर) के भुगतानकर्ता।
2.3. एकीकृत आय कर (यूटीआईआई) लागू करने वाले एक व्यक्तिगत उद्यमी की रिपोर्टिंग।
हम तुरंत एक आरक्षण करना चाहेंगे कि यह कर व्यवस्था रूसी संघ के कुछ घटक संस्थाओं पर लागू नहीं होती है।
यूटीआईआई पर एक उद्यमी के लिए रिपोर्टिंग का मुख्य रूप एक घोषणा है, जो त्रैमासिक कर प्राधिकरण को प्रस्तुत की जाती है।
यूटीआईआई लागू करते समय रिपोर्ट और भुगतान पर अधिक विस्तृत जानकारी सूचना सामग्री में पाई जा सकती है।
2.4. एकीकृत कृषि कर (यूएसएटी) लागू करने वाले एक व्यक्तिगत उद्यमी की रिपोर्टिंग।
कृषि उत्पादन और संबंधित क्षेत्रों में लगे उद्यमी जो एकीकृत कृषि कर व्यवस्था के लिए पात्र हैं, उन्हें भी आवश्यक रिपोर्ट प्रस्तुत करना आवश्यक है।
करों का भुगतान करने और रिपोर्ट जमा करने की प्रक्रिया पर सबसे विस्तृत जानकारी इस सामग्री में निहित है।
2.5. पेटेंट कराधान प्रणाली (पीटीएस) लागू करने वाले एक व्यक्तिगत उद्यमी की रिपोर्टिंग।
वास्तव में, यह सबसे सरल मामला है, क्योंकि पीएसएन के तहत कोई घोषणा प्रदान नहीं की जाती है।
इस मामले में, पेटेंट को नवीनीकृत करने की समय सीमा को न चूकना महत्वपूर्ण है, क्योंकि यदि भुगतान छूट जाता है, तो पेटेंट समाप्त होने के अगले दिन से, व्यक्तिगत उद्यमी स्वचालित रूप से सामान्य कराधान प्रणाली (ओएसएनओ) में स्थानांतरित हो जाता है।
फिर भी, कर प्राधिकरण आय और व्यय की एक पुस्तक का अनुरोध कर सकता है, जिसे हम अभी भी आपको सावधानी से रखने की सलाह देते हैं।
अधिक विवरण इस पृष्ठ पर जाकर पाया जा सकता है।
पी.एस. यहां बताया गया है कि कराधान व्यवस्था के आधार पर किस प्रकार की रिपोर्टिंग उपलब्ध है।
लेकिन यह सारी रिपोर्टिंग नहीं है जो एक उद्यमी को जमा करनी होगी, जिसके बारे में हम नीचे चर्चा करेंगे।
3. उन उद्यमियों के लिए रिपोर्टिंग जो रोजगार संबंधों में प्रवेश कर चुके व्यक्तियों को रोजगार देते हैं।
इस तथ्य के कारण कि व्यक्तिगत उद्यमियों को आधिकारिक तौर पर नियोक्ता के रूप में कार्य करने और श्रम संबंधों की शर्तों के तहत संलग्न होने की अनुमति है व्यक्तियोंतदनुसार, वे कुछ रिपोर्टों को बनाए रखने और प्रस्तुत करने के दायित्व के अधीन हैं।
रिपोर्टिंग की विशेषताओं, प्रस्तुत करने की प्रक्रिया और समय सीमा के बारे में विस्तार से जानने के लिए, हमारा सुझाव है कि आप इस सामग्री को ध्यान से पढ़ें और इससे परिचित हों।
4. उद्यमी की गतिविधियों के प्रकार के आधार पर विशेष रिपोर्टिंग।
कुछ व्यक्तिगत उद्यमी ऐसी गतिविधियों में लगे हुए हैं जिनके लिए अतिरिक्त रिपोर्टिंग की आवश्यकता होती है।
इस स्थिति में, सब कुछ मुख्य रूप से गतिविधि के प्रकार पर निर्भर करता है।
निम्नलिखित रिपोर्टें जोड़ी जा सकती हैं:
उत्पाद कर रिटर्न.
ये रिपोर्ट उन उद्यमियों द्वारा प्रस्तुत की जाती हैं जो उत्पाद शुल्क योग्य उत्पाद बेचते हैं।
आइए हम तुरंत एक आरक्षण कर दें कि व्यावहारिक रूप से ऐसा कभी नहीं होता है, क्योंकि उद्यमी इन उत्पादों की बिक्री में सीमित हैं।
हालाँकि, ऐसा कर रिटर्न मासिक आधार पर समाप्त कर अवधि के बाद के महीने के 25वें दिन से पहले जमा किया जाता है।
कर भुगतान कर अवधि के बाद महीने के 25वें दिन तक किया जाता है।
जल कर घोषणा.
कुछ व्यक्तिगत उद्यमियों को जल कर रिटर्न जमा करना आवश्यक होता है।
इसे अगले महीने के 25वें दिन से पहले त्रैमासिक रिपोर्ट के रूप में प्रस्तुत किया जाता है पिछला महीनारिपोर्टिंग अवधि।
इसे भी इस तिथि से पहले सूचीबद्ध किया जाना चाहिए।
खनन के लिए घोषणा.
ऐसा कम ही होता है, हालांकि जरूरत पड़ने पर इसे पहले भी परोसा जाता है आखिरी दिनमासिक संस्करण में रिपोर्टिंग माह के बाद का महीना।
कर भुगतान रिपोर्टिंग माह के बाद वाले माह के पच्चीसवें दिन तक देय होता है।
5. रिपोर्टिंग में बारीकियाँ.
रिपोर्ट जमा करते समय, यह ध्यान रखने योग्य है कि यदि नियत तारीख सप्ताहांत या छुट्टी के साथ मेल खाती है, तो इसे रिपोर्टिंग दिन के बाद पहले निकटतम कार्य दिवस तक बढ़ा दिया जाता है, जो सप्ताहांत के साथ मेल खाता है।
महत्वपूर्ण: यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी एक निश्चित समय पर गतिविधियाँ नहीं करता है, लेकिन चुनी हुई कर व्यवस्था के अनुसार रिपोर्ट प्रस्तुत करना आवश्यक है, तो वह उन्हें प्रस्तुत करने के लिए बाध्य है, भले ही वे "शून्य" हों।
यदि कोई उद्यमी कई कर व्यवस्थाओं का उपयोग करके अपनी गतिविधियाँ करता है, तो इनमें से प्रत्येक व्यवस्था के लिए रिपोर्टिंग प्रस्तुत की जाती है।
जैसा कि आप शायद पहले ही समझ चुके हैं, व्यक्तिगत उद्यमियों को भी काफी बड़ी मात्रा में रिपोर्टिंग जमा करने की आवश्यकता होती है। लेकिन जैसा कि वे कहते हैं, यह एक आवश्यकता है जो व्यक्तिगत उद्यमी का दर्जा प्राप्त करने के तुरंत बाद आती है, और फाइलिंग की समय सीमा के उल्लंघन के साथ-साथ सक्षम को प्रस्तुत करने में विफलता के मामले में नकारात्मक परिणामों से बचने के लिए इसे ध्यान में रखा जाना चाहिए। नियामक प्राधिकरण।
हम चाहते हैं कि व्यक्तिगत उद्यमी रिपोर्टों में न उलझें और अपनी जिम्मेदारियों को भूले बिना अपना व्यवसाय विकसित करें।
अपना खुद का व्यवसाय खोलने और कानूनी रूप से विकसित करने के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी (आईपी) के रूप में पंजीकरण करना सबसे आसान तरीका है। ऐसा करना मुश्किल नहीं है: आपको पंजीकरण के लिए एक आवेदन लिखना होगा, राज्य शुल्क (800 रूबल) का भुगतान करना होगा, और दस्तावेजों के साथ पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय में आना होगा। पांच दिनों में आप एक व्यक्तिगत उद्यमी बन जाएंगे और संबंधित प्रमाणपत्र लेने में सक्षम होंगे।
रिकार्ड कैसे रखें
एकीकृत राज्य रजिस्टर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 83 के अनुसार) की जानकारी के आधार पर, एक व्यक्तिगत उद्यमी का पंजीकरण पंजीकरण के स्थान पर कर सेवा द्वारा स्वचालित रूप से किया जाता है।
जैसे ही कर पंजीकरण हो जाता है, आप न केवल अपने स्वयं के व्यवसाय के एक स्वतंत्र मालिक बन जाते हैं, बल्कि एक करदाता भी बन जाते हैं, जो लेखांकन और कर रिकॉर्ड रखने, समय पर रिपोर्ट करने और आवश्यक राशि का भुगतान करने के लिए बाध्य है।
आइए यह जानने का प्रयास करें कि व्यक्तिगत उद्यमियों का रिकॉर्ड कैसे रखा जाए।
कराधान किस पर निर्भर करता है?
रिपोर्टिंग और कर भुगतान योजना पंजीकरण के दौरान चुनी गई कराधान प्रणाली पर निर्भर करती है। आमतौर पर चुनाव सरलीकृत कराधान प्रणाली (एसटीएस) और सामान्य कराधान प्रणाली (ओएसएन) के बीच होता है। कुछ प्रकार की गतिविधियाँ सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने की संभावना के अधीन नहीं हैं, और कुछ क्षेत्रों में आरोपित आय (यूटीआईआई) पर एकल कर है, जो स्वचालित रूप से सरलीकृत कर प्रणाली को असंभव बना देता है।
याद रखें: यदि आपने आवेदन में कराधान प्रणाली का तुरंत संकेत नहीं दिया है, तो एक व्यक्तिगत उद्यमी का पंजीकरण सामान्य प्रणाली के अनुसार किया जाएगा, और आप अगले वर्ष की शुरुआत में ही सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच कर पाएंगे। : सरलीकृत मोड में पंजीकरण पर स्विच करने के बाद कुछ दिनों के भीतर कर सेवा के क्षेत्रीय विभाग को आवेदन जमा करना संभव है। अन्यथा, आपको अगले साल तक इंतजार करना होगा, या आईपी बंद करके दोबारा खोलना होगा।
टैक्स रिकॉर्ड कैसे रखें
वास्तव में, एक व्यक्तिगत उद्यमी चुने हुए कराधान प्रणाली की परवाह किए बिना, रिपोर्टिंग दस्तावेज़ीकरण को बनाए नहीं रखता है। सरलीकृत कराधान प्रणाली (एसटीएस) और ओएसएन के तहत, आय और व्यय की एक पुस्तक रखी जाती है, साथ ही कर्मचारियों के लिए कर कार्ड भी बनाए रखे जाते हैं।
यूटीआईआई के साथ व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन
आय पर एकल कर पर काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी केवल संबंधित घोषणा प्रस्तुत करते हैं। यह रिपोर्टिंग तिमाही के अंतिम महीने के बाद महीने के बीसवें दिन तक तिमाही में एक बार किया जाना चाहिए।
सरलीकृत कर प्रणाली के तहत व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन
सरलीकृत कराधान प्रणाली का उपयोग करने वाले उद्यमियों को वर्ष में एक बार तीस अप्रैल से पहले जमा करना होगा कर की विवरणी. इसके अलावा, प्रत्येक वर्ष की शुरुआत में, संघीय कर सेवा (जो व्यक्तिगत उद्यमियों की आय और व्यय को रिकॉर्ड करती है) के साथ आय और व्यय की एक पुस्तक पंजीकृत करना आवश्यक है। आप इसे एक फ़ाइल से प्रिंट कर सकते हैं, आप इसे तैयार-तैयार खरीद सकते हैं, मुख्य बात यह है कि तीस अप्रैल से पहले पुस्तक को पंजीकृत करने का समय होना चाहिए।
ओएसएनओ के तहत कर लेखांकन और रिपोर्टिंग
एक उद्यमी जो सामान्य कराधान प्रणाली में पंजीकृत है, बड़ी संख्या में दस्तावेज़ जमा करता है और कर सेवा में अधिक बार उपस्थित होता है। सबसे पहले, प्रत्येक तिमाही, तिमाही के अंत के बाद महीने के पच्चीसवें दिन से पहले (पहले 20वें दिन तक), आपको वैट रिटर्न जमा करना होगा।
दूसरे, वर्ष में एक बार, तीस अप्रैल से पहले, फॉर्म 3-एनडीएफएल (व्यक्तियों की आय के लिए) में एक घोषणा प्रस्तुत की जाती है।
तीसरा, व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकृत करते समय या यदि प्राप्त आय अपेक्षित आय से पचास प्रतिशत से अधिक है, तो अनुमानित करों की घोषणा फॉर्म 4-एनडीएफएल में प्रस्तुत की जाती है।
लेखांकन
जैसा ऊपर बताया गया है, व्यक्तिगत उद्यमियों को लेखांकन से छूट दी गई है। लेकिन 2013 से, 6 दिसंबर, 2011 का संघीय कानून संख्या 402-एफजेड लागू हुआ, जिसमें व्यक्तिगत उद्यमियों (दूसरे लेख के अनुसार) सहित सभी आर्थिक संस्थाओं के लिए लेखांकन की आवश्यकता होती है।
तदनुसार, इसे बदलना होगा लेखांकन नीतिव्यक्तिगत उद्यमी। लेकिन साथ ही, उसी कानून के छठे अनुच्छेद में कहा गया है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी को लेखांकन रिकॉर्ड न रखने का अधिकार है, यदि टैक्स कोड के अनुसार, वह आय और व्यय के साथ-साथ कराधान की अन्य वस्तुओं का रिकॉर्ड रखता है। कर कानून द्वारा स्थापित तरीके से। नतीजतन, यह पैराग्राफ सीधे तौर पर उन उद्यमियों से संबंधित है जो सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करते हैं (कर संहिता के अनुच्छेद 346.24 के अनुसार)।
वही कारण व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन नहीं रखते हैं जो ओएसएन पर हैं: क्योंकि उनका कर आधार सभी प्राप्त आय है। सबसे विवादास्पद मुद्दा उन उद्यमियों के साथ रहा जो यूटीआईआई पर हैं, क्योंकि वे आय और व्यय की किताबें नहीं रखते हैं और आम तौर पर वास्तव में इस तरह के रिकॉर्ड नहीं रखते हैं।
वित्त मंत्रालय ने पत्र 08/13/12 संख्या 03-11-11/239 में स्थिति स्पष्ट की: चूंकि यूटीआईआई पर स्थित व्यक्तिगत उद्यमी स्वतंत्र रूप से भौतिक संकेतक (कर्मचारियों की संख्या, बिक्री स्थान, बिक्री क्षेत्र, आदि) का रिकॉर्ड रखते हैं। ), उनका हिसाब-किताब भी उपलब्ध नहीं कराया जाता है।
विनियामक दस्तावेज़
जो उद्यमी सरलीकृत कर प्रणाली और विशेष कर प्रणाली पर हैं, उन्हें टैक्स कोड के अनुसार आय और व्यय की एक पुस्तक रखना आवश्यक है। पुस्तक के प्रपत्र को रूस के वित्त मंत्रालय संख्या 86एन और रूस के कर मंत्रालय एन बीजी-3-04/430 दिनांक 08/13/2002 के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। पुस्तक को ठीक से कैसे भरना है यह वित्त मंत्रालय के दिनांक 22 अक्टूबर 2012 के आदेश संख्या 135n में बताया गया है। उपर्युक्त दस्तावेजों के अनुसार, व्यक्तिगत उद्यमियों की रिपोर्टिंग कागज और इलेक्ट्रॉनिक दोनों रूपों में हो सकती है। रिपोर्टिंग अवधि के अंत में, उद्यमी केवल फाइलों का प्रिंट आउट लेता है और उन्हें कर सेवा को प्रमाणित करता है।
पुस्तक के रख-रखाव की प्रक्रिया
आय और व्यय की पुस्तक (सरलीकृत कर प्रणाली और ओएसएनओ दोनों पर) में व्यक्तिगत उद्यमियों का रिकॉर्ड कैसे रखा जाए, इस पर कई नियम हैं:
- सभी आय, व्यय और पूर्ण व्यावसायिक लेनदेन पूर्ण रूप से परिलक्षित होने चाहिए;
- जानकारी विश्वसनीय होनी चाहिए और लगातार (लगातार) दर्ज की जानी चाहिए;
- पुस्तक में व्यक्तिगत उद्यमी की संपत्ति की स्थिति और रिपोर्टिंग अवधि के लिए उद्यमशीलता गतिविधि का परिणाम प्रतिबिंबित होना चाहिए;
- प्रत्येक व्यावसायिक लेनदेन के साथ एक सहायक दस्तावेज़ होना चाहिए;
- सभी लेखांकन एक स्थितिगत तरीके से किया जाता है।
यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमी
टैक्स कोड (अनुच्छेद 346.26 का खंड सात) के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों को यूटीआईआई पर रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता होती है, लेकिन कराधान के इस रूप के तहत आय और व्यय की पुस्तक बनाए रखने की प्रक्रिया कहीं भी निर्दिष्ट नहीं है, इसके अलावा, आय और व्यय की राशि नहीं है कर की राशि को प्रभावित करें
साथ ही, यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमियों को उन संकेतकों का रिकॉर्ड रखना आवश्यक है जिनके द्वारा कर आधार निर्धारित किया जाता है। उदाहरण के लिए, घरेलू सेवाएं प्रदान करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को कर्मचारियों की संख्या और टाइम शीट का रिकॉर्ड रखना होगा। खुदरा व्यापार में लगे उद्यमी कर आधार की गणना के लिए उस परिसर के लिए दस्तावेज़ प्रदान कर सकते हैं जिसमें वे व्यावसायिक गतिविधियाँ (पट्टा समझौता या स्वामित्व दस्तावेज़) करते हैं।
नकद लेनदेन के लिए लेखांकन
01/01/2012 से प्रभावी नकद लेनदेन के संचालन पर विनियमों के अनुसार, व्यक्तिगत उद्यमियों को नकद अनुशासन का पालन करना चाहिए। साथ ही, चूंकि एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए व्यावसायिक गतिविधियों के लिए अपने व्यक्तिगत फंड और फंड को अलग करना मुश्किल होता है, इसलिए निम्नलिखित रियायतें लागू होती हैं:
- एक व्यक्तिगत उद्यमी रोकड़ बही नहीं रख सकता है;
- एक व्यक्तिगत उद्यमी नकदी शेष पर नकद सीमा निर्धारित नहीं कर सकता है और सीमा से अधिक उत्पन्न सभी धन को बैंक को नहीं सौंप सकता है;
- एक व्यक्तिगत उद्यमी अपनी सारी नकदी बैंक में नहीं रख सकता है;
- एक व्यक्तिगत उद्यमी को नकदी रजिस्टर में आने वाला पैसा प्राप्त नहीं हो सकता है।
साथ ही, नकदी रजिस्टर की उपस्थिति अभी भी निर्देश देती है कि व्यक्तिगत उद्यमी निम्नलिखित वस्तुओं का रिकॉर्ड रखें:
- खजांची-संचालक पुस्तकें;
- आने वाले और बाहर जाने वाले ऑर्डर;
- बिक्री रसीदें.
कार्मिक अभिलेख
एक व्यक्तिगत उद्यमी जिसके पास कर्मचारी हैं, उसे कर्मचारी को भुगतान की गई धनराशि और बीमा पेंशन योगदान का रिकॉर्ड रखना आवश्यक है।
सामान्य कार्मिक दस्तावेज़
साथ ही, एक व्यक्तिगत उद्यमी (या व्यक्तिगत उद्यमी का मानव संसाधन विभाग) को सभी आवश्यक कार्मिक दस्तावेज़ रखने और बनाए रखने की आवश्यकता होती है, अर्थात्:
- आंतरिक श्रम नियम;
- स्टाफिंग अनुसूची;
- कार्य पुस्तकों और उनमें प्रविष्टियों की गति को रिकॉर्ड करने के लिए एक पुस्तक;
- स्टाफिंग टेबल के अनुसार प्रत्येक पद के लिए नौकरी का विवरण (यदि नौकरी की जिम्मेदारियां रोजगार अनुबंध में शामिल नहीं हैं);
- कर्मचारियों के व्यक्तिगत डेटा पर विनियम;
- पारिश्रमिक, बोनस और सामग्री प्रोत्साहन पर प्रावधान (यदि ये पद रोजगार अनुबंध में प्रदान नहीं किए गए हैं);
- पेशे द्वारा श्रम सुरक्षा पर निर्देश (श्रम सुरक्षा पर विनियमन होना आवश्यक नहीं है);
- निर्देशों का लॉग;
- अनिवार्य चिकित्सा परीक्षण से गुजरने वाले कर्मचारियों का एक लॉग;
- अवकाश कार्यक्रम.
सामूहिक समझौता पार्टियों के समझौते से संपन्न होता है। किसी उद्यम के व्यापार रहस्यों पर प्रावधान निर्धारित किया जाता है यदि यह रोजगार अनुबंध में निर्दिष्ट है।
व्यक्तिगत कार्मिक दस्तावेज़
प्रत्येक कर्मचारी के लिए यह होना चाहिए:
- रोजगार अनुबंध;
- नियुक्ति पर आदेश (निर्देश);
- व्यक्तिगत कार्ड;
- कार्यपुस्तिका;
- काम के घंटे रिकॉर्ड करने और वेतन की गणना के लिए टाइमशीट;
- छुट्टी देने पर आदेश (निर्देश);
- बिना वेतन छुट्टी के लिए कर्मचारी का आवेदन।
यदि कोई कर्मचारी पूर्ण वित्तीय जिम्मेदारी (स्टोरकीपर, आपूर्ति प्रबंधक) वहन करता है, तो पूर्ण वित्तीय जिम्मेदारी पर समझौते संपन्न होते हैं। यदि शिफ्ट में काम हो तो एक शेड्यूल जरूर बनाना चाहिए।
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अचल संपत्तियों का लेखांकन
सरलीकृत कर प्रणाली पर उद्यमियों के खर्चों की सूची में अचल संपत्तियों (अचल संपत्तियों) को ध्यान में रखा जाना चाहिए: संपत्ति जो टैक्स कोड के अध्याय 25 के अनुसार मूल्यह्रास योग्य है। यह एक अत्यंत महत्वपूर्ण पैरामीटर है, जिसका ज्ञान व्यक्तिगत उद्यमी के लिए रिकॉर्ड रखने वाले प्रत्येक व्यक्ति के लिए आवश्यक है।
मूल्यह्रास के अधीन अचल संपत्तियों की वस्तुओं को वे सभी वस्तुएं माना जाता है जो आय के अधिग्रहण में भाग लेती हैं, एक वर्ष से अधिक समय तक उपयोग की जा सकती हैं और बीस हजार रूबल से अधिक की लागत होती है। साथ ही, जिन वस्तुओं का उपयोग कार्य उद्देश्यों के लिए नहीं किया जाता है या जिनकी लागत बीस हजार रूबल से कम है, उन्हें अक्सर ओएस ऑब्जेक्ट्स में दर्ज किया जाता है, हालांकि उन्हें भौतिक व्यय के रूप में रिकॉर्ड करना अधिक लाभदायक होगा।
रिपोर्टिंग, प्रस्तुत करने की समय सीमा: वीडियो
व्यक्तिगत उद्यमियों की सभी रिपोर्टिंग को चार श्रेणियों में विभाजित किया जा सकता है:
कराधान प्रणाली के आधार पर रिपोर्टिंग
कर विवरणी
चुनी गई कराधान प्रणाली के अनुसार, व्यक्तिगत उद्यमियों को संघीय कर सेवा को कर रिटर्न जमा करना होगा:
| कर व्यवस्था | कर की विवरणी | घोषणा पत्र जमा करने की अंतिम तिथि |
|---|---|---|
| सरलीकृत कराधान प्रणाली (एसटीएस) | सरलीकृत कर प्रणाली की घोषणा | |
| आरोपित आय पर एकीकृत कर (UTII) | यूटीआईआई की घोषणा | प्रत्येक तिमाही के अंत में, अगली तिमाही के पहले महीने के 20वें दिन से पहले नहीं |
| एकीकृत कृषि कर (यूएसएटी) | एकीकृत कृषि कर की घोषणा | कैलेंडर वर्ष के अंत में अगले वर्ष के 31 मार्च से पहले नहीं |
| पेटेंट कर प्रणाली (पीटीएस) | परोसा नहीं गया | — |
| सामान्य कराधान प्रणाली (जीटीएस) | घोषणा 3-एनडीएफएल | कैलेंडर वर्ष के अंत में अगले वर्ष के 30 अप्रैल से पहले नहीं |
| घोषणा 4-एनडीएफएल | 2020 से रद्द! | |
| वैट घोषणा | प्रत्येक तिमाही के अंत में, अगली तिमाही के पहले महीने के 25वें दिन से पहले नहीं |
कृपया ध्यानकर व्यवस्थाओं को जोड़ते समय यह आवश्यक है अलग सेप्रत्येक कराधान प्रणाली के लिए, रिकॉर्ड रखें, रिपोर्ट जमा करें और करों का भुगतान करें।
व्यक्तिगत उद्यमी करों पर निःशुल्क परामर्श
आय और व्यय के लेखांकन की पुस्तक (कुडीर)
सरलीकृत कर प्रणाली, ओएसएन, पीएसएन और एकीकृत कृषि कर का उपयोग करने वाले सभी व्यक्तिगत उद्यमियों को प्राप्त आय और किए गए व्यय (कुडीर) के लिए लेखांकन की एक पुस्तक बनाए रखना आवश्यक है। 2013 से, संघीय कर सेवा द्वारा कुडीर का अनिवार्य प्रमाणीकरण समाप्त कर दिया गया है। हालाँकि, पुस्तक को किसी भी स्थिति में बाध्य और क्रमांकित किया जाना चाहिए (व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए इसकी अनुपस्थिति का जुर्माना 200 रूबल है)।
यूटीआईआई कुडीर पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए जानकारी कोई ज़रुरत नहीं है, लेकिन साथ ही उन्हें अपने भौतिक संकेतकों (वर्ग मीटर की संख्या, कर्मचारी, आदि) को भी ध्यान में रखना होगा।
कानून यह विनियमित नहीं करता है कि यह किस रूप में किया जाना चाहिए, इसलिए सभी तथाकथित "यूटीआईआई पुस्तकें" जिनकी संघीय कर सेवा निरीक्षणालय के कर्मचारी लगातार अनुशंसा करते हैं, अवैध हैं। विशेषकर यदि उनमें "आय", "व्यय" आदि जैसे अनुभाग हों।
किसी भी मामले में, भौतिक संकेतकों को ध्यान में रखना आवश्यक है, इसलिए, यदि ऐसी पुस्तक की लागत स्वीकार्य है (इसकी अनुपस्थिति के लिए जुर्माना 500 से 700 रूबल तक है), तो इसे खरीदना उचित हो सकता है। लेकिन साथ ही, यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि केवल भौतिक संकेतकों का रिकॉर्ड रखना आवश्यक है; आय और व्यय पर अन्य सभी जानकारी दर्ज करने की आवश्यकता नहीं है।
कर्मचारियों के लिए रिपोर्टिंग
कर्मचारियों के लिए सभी रिपोर्टिंग को तीन श्रेणियों में विभाजित किया जा सकता है:
- संघीय कर सेवा (कर सेवा) को रिपोर्ट करना।
- पेंशन फंड (पीएफआर) को रिपोर्ट करना।
- एफएसएस (सामाजिक बीमा कोष) को रिपोर्ट करना।
| इसे कहां ले जाना है | क्या लें | इसे कब लेना है |
|---|---|---|
| संघीय कर सेवा | कर्मचारियों की औसत संख्या | कैलेंडर वर्ष के अंत में अगले वर्ष के 20 जनवरी से पहले नहीं |
| प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल | कैलेंडर वर्ष के अंत से पहले नहीं 1 मार्चअगले साल. समय सीमा बदल गई है! | |
| गणना 6-एनडीएफएल | प्रत्येक तिमाही के परिणामों के आधार पर, अगली तिमाही के पहले महीने के अंतिम दिन से पहले नहीं। वार्षिक प्रपत्र - 1 मार्च से पहले नहींअगले साल. समय सीमा बदल गई है! | |
| बीमा प्रीमियम की गणना | प्रत्येक तिमाही के परिणामों के आधार पर, बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि के बाद महीने के 30वें दिन से पहले नहीं। | |
| पेंशन निधि | SZV-STAZH फॉर्म में रिपोर्ट (बीमाकृत व्यक्तियों के बीमा अनुभव के बारे में जानकारी शामिल है) | वर्ष के अंत में, रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वाले वर्ष के 1 मार्च से पहले नहीं। |
| फॉर्म एसजेडवी-एम पर रिपोर्ट (इसमें ऐसी जानकारी है जो आपको कामकाजी पेंशनभोगियों को ट्रैक करने की अनुमति देती है) | प्रत्येक माह के अंत में अगले माह की 15वीं तारीख से पहले नहीं | |
| (कर्मचारियों की कार्य गतिविधियों के बारे में जानकारी शामिल है) | उस महीने के 15वें दिन तक, जिसमें कार्मिक घटनाएँ घटित हुई थीं: कार्य रिकॉर्ड बुक (एलसी) बनाए रखने के लिए एक फॉर्म चुनने के लिए एक आवेदन दाखिल करना, एक नए कर्मचारी को काम पर रखना, बर्खास्तगी, किसी अन्य स्थायी नौकरी में स्थानांतरण | |
| एफएसएस | 1 जनवरी, 2017 से फॉर्म 4-एफएसएस पर रिपोर्ट, इस गणना में केवल चोटों और व्यावसायिक बीमारियों की जानकारी शामिल है | प्रत्येक तिमाही के परिणामों के आधार पर, अगली तिमाही के पहले महीने के 25वें दिन (इलेक्ट्रॉनिक फॉर्म के लिए) और 20वें दिन (पेपर फॉर्म के लिए) के बाद नहीं |
नकद लेनदेन पर रिपोर्टिंग
व्यावसायिक संस्थाएँ जो प्राप्त करने, जारी करने और भंडारण से संबंधित कार्य करती हैं नकद(नकद लेनदेन) को नकद अनुशासन (नकद दस्तावेजों का निष्पादन, नकद सीमा का अनुपालन, आदि) के नियमों का पालन करना आवश्यक है।
नकदी अनुशासन बनाए रखने की आवश्यकता चुनी हुई कराधान प्रणाली या नकदी रजिस्टर की उपस्थिति पर निर्भर नहीं करती है।
हालाँकि, जून 2014 से यह प्रभावी है नकदी अनुशासन बनाए रखने के लिए सरलीकृत प्रक्रिया, जिसने व्यक्तिगत उद्यमियों को सबसे अधिक प्रभावित किया।
व्यक्तिगत उद्यमियों को अब संगठनों के समान नकदी रजिस्टर बनाए रखने और नकद दस्तावेज (पीकेओ, आरकेओ, कैश बुक) तैयार करने की आवश्यकता नहीं है। उद्यमियों को केवल वेतन के भुगतान (पेरोल और पेस्लिप) की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ तैयार करने की आवश्यकता है।
इसके अलावा, सरलीकृत प्रक्रिया के अनुसार, व्यक्तिगत उद्यमियों और छोटे उद्यमों (कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं और राजस्व प्रति वर्ष 800 मिलियन रूबल से अधिक नहीं) को अब कैश रजिस्टर में नकद शेष पर सीमा निर्धारित करने की आवश्यकता नहीं है।
अतिरिक्त कर रिपोर्टिंग
कुछ व्यक्तिगत उद्यमी ऐसी गतिविधियाँ करते हैं जिनके लिए अतिरिक्त करों के भुगतान और रिपोर्टिंग की आवश्यकता होती है।
अतिरिक्त कर और रिपोर्टिंग तालिका
| अधिभार | रिपोर्टिंग प्रकार | नियत तारीख |
|---|---|---|
| भूमि का कर | की घोषणा भूमि का कर | 2015 से भूमि कर घोषणा प्रारंभ प्रस्तुत करने की कोई आवश्यकता नहीं है. संघीय कर सेवा स्वतंत्र रूप से कर की गणना करती है और व्यक्तिगत उद्यमी को एक विशेष अधिसूचना भेजती है |
| जल कर | जल कर घोषणा | प्रत्येक तिमाही के परिणामों के आधार पर, अगली तिमाही के पहले महीने के 20वें दिन से पहले नहीं |
| उत्पाद कर | उत्पाद कर घोषणा | प्रत्येक माह के परिणामों के आधार पर, अगले महीने के 25वें दिन से पहले नहीं (सीधे चलने वाले गैसोलीन और विकृत अल्कोहल के लिए: रिपोर्टिंग माह के बाद तीसरे महीने के 25वें दिन से पहले नहीं) |
| अग्रिम भुगतान की सूचना 4 प्रतियों में (इलेक्ट्रॉनिक रूप में एक सहित) + भुगतान दस्तावेजों की प्रतियां | चालू माह की 18 तारीख से पहले नहीं | |
| खनिज निष्कर्षण कर (एमईटी) | खनिज उत्खनन कर पर घोषणा | महीने के अंत में, अगले महीने के आखिरी दिन से पहले नहीं |
| वन्यजीव वस्तुओं के उपयोग के लिए शुल्क | वन्यजीव वस्तुओं के निष्कर्षण के लिए प्राप्त परमिट पर संघीय कर सेवा को जानकारी प्रदान करना | |
| जलीय जैविक संसाधनों के उपयोग के लिए शुल्क | प्राप्त परमिट और देय संग्रहण राशि पर संघीय कर सेवा को जानकारी प्रदान करना | परमिट प्राप्त होने की तिथि से 10 दिन के भीतर नहीं |
| पर्यावरण से हटाए जाने वाली वस्तुओं की संख्या के बारे में संघीय कर सेवा को जानकारी प्रदान करना | परमिट वैधता अवधि के अंतिम महीने के अगले महीने के 20वें दिन से पहले नहीं | |
| उपमृदा उपयोग के लिए नियमित भुगतान | उपमृदा के उपयोग के लिए नियमित भुगतान की गणना के साथ संघीय कर सेवा प्रदान करना | प्रत्येक तिमाही के परिणामों के आधार पर, अगली तिमाही के पहले महीने के आखिरी दिन से पहले नहीं |
आप किस बारे में सीखेंगे:
2019 में सरलीकृत कर प्रणाली में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर रिपोर्ट प्रस्तुत करना
एक व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकृत करने के तीन महीने के भीतर, उद्यमी को यह तय करना होगा कि वह बजट शुल्क का भुगतान करने के लिए दो सरलीकृत कराधान प्रणाली विकल्पों में से किसका उपयोग करेगा:
- "आय घटा व्यय": रिपोर्टिंग अवधि के लिए आय और व्यावसायिक गतिविधियों के लिए किए गए व्यय के बीच अंतर का कर 5 से 15% तक होता है। कितना प्रतिशत भुगतान करना होगा यह क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित किया जाता है।
- "राजस्व": कर की दर आम तौर पर टर्नओवर का 6% या अधिक सटीक रूप से, राजस्व की कुल मात्रा होती है। हाल ही में, क्षेत्रीय अधिकारियों को कर की दर कम करने की अनुमति दी गई है। तो, चुकोटका में यह 2-4% है, क्रीमिया और सेवस्तोपोल में 3% है।
करों का भुगतान करने की चुनी गई विधि के बावजूद, मुख्य दस्तावेज़ जिसे संघीय कर सेवा को प्रस्तुत करने की आवश्यकता है वह घोषणा है। 2019 में इसे भरने के नियम पहले की तरह ही हैं; पूरा फॉर्म जमा करने की आखिरी तारीख 30 अप्रैल है।
इसे इलेक्ट्रॉनिक या कागज पर संकलित किया जा सकता है। में बाद वाला मामलाइसे हाथ से भरना उचित नहीं है, क्योंकि कर अधिकारी दस्तावेजों को मैन्युअल रूप से भरने की प्रथा को खत्म करने की कोशिश कर रहे हैं।
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए "आय" और "आय घटा व्यय" के लिए घोषणा पत्र भरने की प्रक्रिया अलग है। पहले 1.2, 2.1.2, 2.2 के अपवाद के साथ, शीर्षक पृष्ठ, छह खंड भरें। तीसरा खंड तभी पूरा होता है जब लक्षित धन उपलब्ध हो।
यदि "आय घटा व्यय" कराधान प्रणाली चुनी जाती है, तो "हेडर", भाग 1.2, 2.2 भरें। यदि प्रासंगिक डेटा उपलब्ध है तो तीसरा खंड पूरा किया जाना चाहिए।
नियमित दस्तावेजों के साथ-साथ, यदि उद्यमी ने काम नहीं किया या लाभ नहीं कमाया (सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" के तहत) तो शून्य घोषणा प्रस्तुत की जाती है।
अग्रिम बजट भुगतान रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के 25वें दिन किया जाता है। यानी 25 अप्रैल से पहले आपको साल के पहले 3 महीनों का बजट भुगतान करना होगा।
Business.Ru स्टोर के काम को स्वचालित करने की सेवा आपको अपने चालू खाते में कुल शेष राशि और धन के कारोबार पर सबसे विस्तृत रिपोर्ट तैयार करने की अनुमति देगी।
एक अलग रिपोर्ट आपको कर्मचारियों के साथ सभी आपसी समझौतों से अवगत होने की अनुमति देगी। महत्वपूर्ण घटनाओं के लिए एक व्यक्तिगत कैलेंडर आपको सभी कर और लेखांकन रिपोर्ट समय पर जमा करने में मदद करेगा।
घोषणा के अलावा, कर अधिकारियों को यह प्रदान किया जाना चाहिए:
1. कर्मचारियों की वार्षिक औसत संरचना (केएनडी 1110018) 20 जनवरी से पहले नहीं, नए खुले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए समय सीमा पंजीकरण के महीने के बाद महीने का 20 वां दिन है।
2. बीमा प्रीमियम का भुगतान त्रैमासिक रूप से कागज या इलेक्ट्रॉनिक मीडिया (26 से अधिक लोगों की टीम के लिए) पर प्रस्तुत किया जाता है। यदि कोई नियुक्त कर्मचारी नहीं हैं, तो शून्य गणना प्रस्तुत की जाती है सामान्य शर्तें. 2019 में आपको दस्तावेज़ जमा करने होंगे:
- पहली तिमाही के लिए - 04/30/2019 या थोड़ा पहले;
- छह महीने के लिए - 07/31/2019 या थोड़ा पहले;
- 9 महीने - 31 अक्टूबर, 2019 या उससे थोड़ा पहले;
1 अप्रैल, 2020 तक, संघीय कर सेवा को 2019 के लिए योगदान पर रिपोर्ट की डिलीवरी सुनिश्चित करना आवश्यक है।
3. प्रत्येक कर्मचारी के लिए फॉर्म 2-एनडीएफएल वर्ष में एक बार जमा किया जाता है, शून्य प्रमाणपत्र भेजने की कोई आवश्यकता नहीं है।
4. हर 3 महीने में वे पूरा फॉर्म 6-एनडीएफएल जमा करते हैं।
नए रिपोर्टिंग नियमों को रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के दिनांक 19 नवंबर, 2015 के पत्र संख्या 03-04-06/66970, संघीय कर सेवा के पत्र दिनांक 28 दिसंबर, 2015 संख्या बीएस में पूरी तरह से वर्णित किया गया है। -4-11/23129.
2019 में सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 6-एनडीएफएल जमा करने की समय सीमा
फॉर्म 6-एनडीएफएल को अपेक्षाकृत हाल ही में कर अभ्यास में पेश किया गया था। इसे कर कार्यालय को त्रैमासिक रूप से प्रस्तुत किया जाता है और इसमें दो खंड और एक शीर्षक पृष्ठ होता है। इस साल कुछ बदलाव हुए हैं. उन्होंने छुआ उपस्थितिशीर्षक पृष्ठ, डेटा प्रस्तुत करने का स्थान। संगठनों का स्वरूप बदलने और अस्तित्व समाप्त होने के लिए नए कोड भी बनाए गए।
इस वर्ष आवेदन की अंतिम तिथियां हैं:
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वह अवधि जिसके लिए 6-एनडीएफएल जमा करना आवश्यक है |
दस्तावेज़ जमा करने की समय सीमा |
सप्ताह का दिन |
सबमिशन अवधि कोड 6-एनडीएफएल |
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सामान्य कोड |
परिसमापन या पुनर्गठन के लिए कोड |
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2018 के लिए वार्षिक रिपोर्टिंग |
सोमवार |
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2019 की पहली तिमाही |
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2019 की दूसरी तिमाही (छमाही) |
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2019 की तीसरी तिमाही (9 महीनों के लिए) |
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फॉर्म भरने के लिए स्पष्टीकरण रूसी संघ की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 14 अक्टूबर 2015 संख्या ММВ-7-11/450 द्वारा दिए गए हैं।
इस तथ्य के बावजूद कि कानून आपको शून्य फॉर्म जमा करने के लिए बाध्य नहीं करता है (जब कर्मचारियों को कोई भुगतान नहीं किया गया था), लेखाकार वित्तीय अधिकारियों को या तो शून्य डेटा वाला एक फॉर्म या एक पत्र भेजने की सलाह देते हैं जिसमें बताया गया है कि रिपोर्ट क्यों प्रस्तुत नहीं की गई थी।
अन्यथा, कर निरीक्षक पहले जुर्माने का आकलन करता है, खातों को ब्लॉक करता है, और फिर तय करता है कि उद्यमी को दोषी ठहराया जाए या नहीं। फॉर्म कागज या इलेक्ट्रॉनिक मीडिया पर भेजा जाता है (यदि 26 या अधिक कर्मचारी हैं)।
Business.Ru स्टोर्स के लिए कार्यक्रम दस्तावेज़ जारी करने में तेजी लाएगा और भरते समय संभावित त्रुटियों को समाप्त करेगा। आपको कर और लेखांकन रिपोर्टिंग को स्वचालित करने के साथ-साथ कंपनी में नकदी प्रवाह को नियंत्रित करने की अनुमति देता है।
व्यक्तिगत उद्यमी 2019 में रूसी संघ के पेंशन कोष और सामाजिक बीमा कोष के लिए सरलीकृत कर प्रणाली पर रिपोर्टिंग कर रहे हैं
यदि भुगतान दुर्घटनाओं के लिए किया गया था, तो फॉर्म 4-एफएसएस भरकर सामाजिक बीमा कोष में जमा किया जाता है। इस फॉर्म के साथ, मुख्य प्रकार की आर्थिक गतिविधि की पुष्टि करने वाला एक आवेदन और एक प्रमाण पत्र प्रस्तुत किया जाता है, यहां तक कि उन उद्यमियों द्वारा भी जिन्होंने अस्थायी रूप से अपनी गतिविधियों को निलंबित कर दिया है। यह काम 16 अप्रैल से पहले करना होगा.
4-एफएसएस कागज और इलेक्ट्रॉनिक दोनों रूपों में जमा किया जा सकता है, और इलेक्ट्रॉनिक फॉर्म थोड़ी देर बाद भेजा जा सकता है: त्रैमासिक, 25 जनवरी, 25 अप्रैल, 25 जुलाई, 25 अक्टूबर। कागजी संस्करणक्रमशः 22 जनवरी, 20 अप्रैल, 20 जुलाई, 22 अक्टूबर तक जमा करना होगा।
2019 में सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों से पेंशन फंड को रिपोर्ट करना
पेंशन फंड के लिए दो प्रकार की रिपोर्ट तैयार की जाती हैं:
- एसजेडवी-एम
- SZV-STAZH
यदि व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी नहीं हैं तो दूसरा फॉर्म जमा नहीं किया जाता है। SZV-M हर महीने लेना चाहिए। SZV-STAZH प्रतिवर्ष 1 मार्च से पहले जमा किया जाता है। दोनों रिपोर्टें कागज़ में (यदि टीम एक सौ से कम लोगों की है) और इलेक्ट्रॉनिक रूप में बनाई जा सकती हैं। उन्हें अधिसूचना और सामग्री के विवरण के साथ एक पंजीकृत पत्र का उपयोग करके मेल द्वारा भेजा जा सकता है।
व्यावसायिक गतिविधियों को सफलतापूर्वक पूरा करने के लिए, आपको यह जानना होगा कि व्यक्तिगत उद्यमी रिपोर्ट कैसे जमा करें।
हर साल, प्रत्येक उद्यमी, यहां तक कि वे जो सरलीकृत कराधान प्रणाली के तहत काम करते हैं और अपने उद्यम के एकमात्र कर्मचारी हैं, को सरकारी सेवाओं को सभी आवश्यक रिपोर्ट जमा करनी होगी। हालाँकि, कुछ रिपोर्टें त्रैमासिक दर्ज की जानी चाहिए, और दाखिल करने में विफलता के लिए महत्वपूर्ण दंड हैं।
आइए यह पता लगाने का प्रयास करें कि एक व्यक्तिगत उद्यमी को किस प्रकार की रिपोर्टिंग प्रस्तुत करनी होगी।
आइए हम तुरंत एक आरक्षण कर दें कि आज ऐसे कई संगठन हैं जो उद्यमियों की गतिविधियों का समर्थन करने का कार्य करते हैं। यानी, एक निश्चित शुल्क के लिए, वे आपको न केवल बताएंगे कि एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में कैसे रिपोर्ट करें, बल्कि दस्तावेजों का पूरा पैकेज तैयार करने में भी आपकी मदद करेंगे।
व्यक्तिगत उद्यमी किस प्रकार की रिपोर्टिंग प्रस्तुत करते हैं?
एक व्यक्तिगत उद्यमी की कर रिपोर्ट
बेशक, कर रिपोर्टें चुनी गई कर प्रणाली पर निर्भर करती हैं। इसलिए, उदाहरण के लिए, जो उद्यमी एकीकृत आय कर (यूटीआई) या सरलीकृत कराधान प्रणाली (यूएसएन) पर हैं, वे केवल एक सामान्य कर रिटर्न दाखिल करते हैं, जबकि एक उद्यमी जो सामान्य कराधान प्रणाली (ओएसएन) पर है, उसे भी दाखिल करना होगा। वैट रिटर्न, व्यक्तियों की आय की घोषणा और प्राप्त अतिरिक्त आय (यदि कोई हो) पर रिपोर्ट। इसमें भूमि और कृषि कर, साथ ही पेंशन और बीमा निधि की जानकारी और सांख्यिकीय डेटा शामिल नहीं हैं।
एक व्यक्तिगत उद्यमी के लेखांकन विवरण
6 दिसंबर 2011 के संघीय कानून संख्या 402-एफजेड के आधार पर, व्यक्तिगत उद्यमियों सहित सभी आर्थिक संस्थाओं को लेखांकन रिकॉर्ड बनाए रखना होगा। साथ ही, वही कानून कहता है कि यदि कोई उद्यमी आय और व्यय (या इनमें से केवल एक पैरामीटर) का रिकॉर्ड रखता है या कराधान की अन्य वस्तुओं पर रिपोर्ट करता है, तो उसे लेखांकन रिकॉर्ड न रखने का अधिकार है। क्रमश, वित्तीय विवरणएक व्यक्तिगत उद्यमी, चाहे व्यक्तिगत उद्यमी किसी भी कराधान प्रणाली में हो, हार नहीं मान सकता।
व्यक्तिगत उद्यमी वित्तीय रिपोर्टिंग
इस तथ्य के बावजूद कि हमने ऊपर संकेत दिया है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी लेखांकन रिकॉर्ड नहीं रखता है, फिर भी उसे एक सरलीकृत योजना के अनुसार अपनी व्यावसायिक गतिविधियों के परिणामों को रिकॉर्ड करना होगा। राष्ट्रीय मानक के अनुसार वित्तीय विवरणनंबर 1, उद्यमियों को अपनी व्यावसायिक गतिविधियों (व्यावसायिक लेनदेन और घटनाओं) का रिकॉर्ड व्यक्तिगत उद्यमियों की आय पुस्तक (एक आय पुस्तक और एक व्यवसाय संचालन पुस्तक में विभाजित किया जा सकता है) के साथ-साथ विभिन्न विवरणों में रखना चाहिए।
आय बही
इस दस्तावेज़ को इलेक्ट्रॉनिक और कागज़ दोनों रूपों में बनाए रखा जा सकता है (इलेक्ट्रॉनिक पुस्तक को बाद में कागज़ की तरह ही मुद्रित, बाध्य और क्रमांकित किया जाता है), और यह सुनिश्चित किया जाना चाहिए कि जानकारी को इलेक्ट्रॉनिक रूप में सही नहीं किया जा सकता है। आय पुस्तिका में किसी भी सुधार को स्पष्ट किया जाना चाहिए (या इससे भी बेहतर, बिल्कुल भी अनुमति नहीं दी जानी चाहिए) और उद्यम के प्रमुख के हस्ताक्षर द्वारा दिनांकित और प्रमाणित किया जाना चाहिए (और यदि उद्यम के पास मुहर है, तो मुहर के साथ भी)। पुस्तक में जानकारी सुसंगत, पूर्ण और सटीक होनी चाहिए और पुस्तक को एक वित्तीय वर्ष की अवधि के लिए रखा जाना चाहिए।
ऐसी पुस्तकें व्यक्तिगत उद्यमियों की मुख्य रिपोर्ट हैं।
Vedomosti
व्यक्तिगत उद्यमी रिपोर्ट प्रस्तुत करने में नौ अलग-अलग विवरण (यदि आवश्यक हो) बनाए रखना भी शामिल है, अर्थात्:
- नकद लेखांकन पर;
- इन्वेंट्री लेखांकन पर;
- ग्राहकों और खरीदारों के साथ बस्तियों के लेखांकन पर;
- आपूर्तिकर्ताओं के साथ निपटान के लेखांकन के लिए;
- वेतन लेखांकन पर;
- जैविक संपत्तियों के लेखांकन पर;
- अमूर्त संपत्तियों और अचल संपत्तियों की आवाजाही के लिए लेखांकन पर;
- अमूर्त संपत्तियों और अचल संपत्तियों पर मूल्यह्रास शुल्क के लेखांकन पर;
- सारांश बयान।
पुस्तकों और विवरणों के आधार पर, व्यक्तिगत उद्यमियों के वित्तीय विवरण वर्ष में दो बार संकलित किए जाते हैं और कर सेवा को प्रस्तुत किए जाते हैं।
व्यक्तिगत उद्यमी रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर रिपोर्ट दाखिल करना न केवल उद्यमी की कराधान प्रणाली पर निर्भर करता है, बल्कि इस पर भी निर्भर करता है कि वह नियोक्ता है या नहीं, साथ ही उद्यमी की गतिविधि के प्रकार पर भी निर्भर करता है।
व्यक्तिगत उद्यमियों की त्रैमासिक रिपोर्टिंग
कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए
यूटीआईआई पर एक व्यक्तिगत उद्यमी त्रैमासिक (अगले महीने की 20 तारीख तक) कर रिटर्न जमा करता है और एकल कर का भुगतान करता है (अगले महीने की 25 तारीख तक)।
एक उद्यमी सरलीकृत कर प्रणाली और विशेष कर प्रणाली का उपयोग करके त्रैमासिक (अगले महीने के 15वें दिन से पहले) सामाजिक बीमा कोष (यदि कोई बीमा समझौता है) को जानकारी जमा करता है।
ओएसएन पर एक उद्यमी हर तिमाही (अगले महीने की 20 तारीख तक) वैट रिटर्न जमा करता है और भूमि कर का भुगतान करता है।
कर्मचारियों वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए
व्यक्तिगत उद्यमी, जो नियोक्ता हैं, सामाजिक बीमा कोष में त्रैमासिक जानकारी जमा करते हैं (अगले महीने के 15वें दिन तक, अस्थायी विकलांगता के मामले में अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए गणना, मातृत्व के संबंध में, साथ ही व्यावसायिक रोगों के खिलाफ अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए गणना और काम पर दुर्घटनाएँ) और पेंशन फंड में (रिपोर्टिंग महीने के बाद दूसरे महीने के 15वें दिन तक, योगदान के भुगतान और व्यक्तिगत लेखांकन पर रिपोर्ट जमा की जाती है)।
व्यक्तिगत उद्यमियों की वार्षिक रिपोर्टिंग
कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए
उद्यमी प्रतिवर्ष सरलीकृत कर प्रणाली को प्रस्तुत करते हैं:
- 30 अप्रैल तक टैक्स रिटर्न;
- 31 मार्च से पहले, कृषि कर के भुगतान पर एक घोषणा (यदि आवश्यक हो);
- 1 फरवरी से पहले, भूमि कर घोषणा (यदि आवश्यक हो);
- 1 अप्रैल तक सांख्यिकीय डेटा।
p>उद्यमी अतिरिक्त रूप से OSN को भी प्रस्तुत करते हैं:
- 30 अप्रैल तक, एक आयकर रिटर्न और अगले वर्ष के लिए अनुमानित आय की घोषणा।
कर्मचारियों वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए
व्यक्तिगत उद्यमी, जो नियोक्ता हैं, प्रतिवर्ष कर सेवा को प्रस्तुत करते हैं:
- 20 जनवरी तक कर्मचारियों की औसत संख्या की जानकारी
- 1 अप्रैल तक कर्मचारी आय की जानकारी
यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि सभी उद्यमी कर्मचारियों की औसत संख्या की जानकारी जमा करते हैं, भले ही उनके पास कोई कर्मचारी न हो।
यदि व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए रिपोर्टिंग की समय सीमा अभी भी पूरी तरह से स्पष्ट नहीं है, या आपको उनके अनुपालन पर संदेह है, या आप चिंतित हैं कि आप एक बार में सब कुछ याद नहीं रखेंगे और कहीं भ्रमित हो सकते हैं और समय पर रिपोर्ट जमा नहीं कर सकते हैं, तो व्यक्तिगत उद्यमी रिपोर्टिंग कैलेंडर को याद रखें। इंटरनेट पर कुछ साइटों पर पाया जा सकता है।
व्यक्तिगत उद्यमियों के परिसमापन पर रिपोर्टिंग
व्यक्तिगत उद्यमी को बंद करते समय, उद्यमी को पेंशन फंड और कर सेवा को नवीनतम रिपोर्ट जमा करनी होगी। साथ ही, उद्यम बंद होने से तुरंत पहले या तुरंत बाद, बिना किसी देरी के पेंशन फंड को रिपोर्ट जमा करना बेहतर है, और फंड कर्मचारियों को परिसमापन के बारे में सूचित करना सुनिश्चित करें, अन्यथा वे योगदान अर्जित करना जारी रखेंगे।
