Перечисление зарплаты на карту работника. Перечисление зарплаты на карту другого человека Могут ли перечислять
Работодатели предпочитают безналичные расчеты, в том числе и с сотрудниками, но многие работники хотят получать «по старинке» наличные. Нередко сотрудники не возражают и против перечислений на карту - только не в том банке, который предлагает работодатель. Кто же все-таки выбирает способы выплаты и решает, через какие банки перечислять заработную плату? Ответы в нашей статье.
Согласно новой редакции ч. 3 ст. 136 Трудового кодекса РФ, действующей с ноября 2014 г., заработная плата выплачивается в месте выполнения работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным или трудовым договором. Сотрудник вправе заменить банк, в который переводится его зарплата, в письменной форме сообщив работодателю об изменении реквизитов для перевода не позднее чем за пять рабочих дней до предполагаемой выплаты. Обратите внимание: ст. 136 ТК РФ и в прежней редакции предусматривала, что заработная плата перечисляется работнику на карту только в том случае, когда об этом заявил работник (а не в приказном порядке распорядился работодатель), и на счет в банке, указанный сотрудником.
|
Часть 3 ст. 136 ТК РФ в новой редакции, действующей с 05.11.2014 Заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника, на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором. Работник вправе заменить кредитную организацию, в которую должна быть переведена заработная плата, сообщив в письменной форме работодателю об изменении реквизитов для перевода заработной платы не позднее чем за пять рабочих дней до дня выплаты заработной платы |
Часть 3 ст. 136 в прежней редакции, действовавшей до 05.11.2014 Заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо перечисляется на указанный работником счет в банке на условиях, определенных коллективным договором или трудовым договором |
Сколько раз в году работник может менять банк? Никаких ограничений по этому поводу законом не предусмотрено, при этом любые ограничения и запреты работодателя будут ухудшать положение работника по сравнению с установленным законом. Основанием для замены банка является письменное заявление работника, в котором должны быть указаны: реквизиты банка (ИНН/КПП, БИК, корреспондентский счет) номер лицевого счета получателя для перевода зарплаты.
Срок подачи заявления ограничен: его нужно отдать не позже чем за пять рабочих дней до выплаты зарплаты. Заметим, что право на замену банка предоставлено работникам всех организаций, в том числе государственных компаний.
СИТУАЦИЯ
В трудовых договорах работников прежде было сказано, что зарплата перечисляется на счет, открытый в банке зарплатного проекта. Надо ли вносить изменения в договоры, учитывая, что теперь работники могут в любой момент заменить банк? Поскольку в трудовом договоре указывалось, что зарплата перечисляется на банковский счет, открытый в банке зарплатного проекта, в договор необходимо внести изменения, предусмотрев возможность замены банка по заявлению работника. Но даже если такие изменения внесены не будут, запретить работнику менять банк нельзя, поскольку это право ему гарантировано законом.
СИТУАЦИЯ
Работник говорит, что потерял банковскую карту, и хочет получить зарплату на руки. Можем ли мы отказать в выдаче наличных денег? Если условие о выплате зарплаты на счет работника в банке предусмотрено трудовым (коллективным) договором без каких-либо оговорок (ч. 3 ст. 136 ТК РФ), то работодатель не обязан выдавать ему наличные даже в случае, когда банковская карта утеряна, похищена или заблокирована. Банковский счет и в этих условиях остается открытым.
Более того, законом не установлено, что перечислять деньги на банковский счет работника можно только при наличии действующей карты.
Применение системы безналичных расчетов имеет для работодателя ряд положительных моментов.
Преимущество 1. Сокращаются объемы налично-денежного оборота и соответственно затраты на получение и перевозку денежной наличности, обеспечение безопасности перевозки и хранения наличных денег.
Преимущество 2. Гарантирована оперативная выплата зарплаты, когда общая сумма, предназначенная к выплате, перечисляется одним платежным поручением юридического лица с использованием реестра, содержащего реквизиты карточных счетов сотрудников. Это особенно актуально для компаний со сложной, разветвленной региональной сетью (рассредоточенной организационной структурой).
Преимущество 3. Значительно сокращаются объемы кассовых операций, что облегчает работу сотрудников бухгалтерии, обслуживающих процедуру выдачи зарплаты.
Преимущество 4. Исключаются проблемы с депонированием невостребованных денежных средств.
Преимущество 5. Устраняются пиковые нагрузки в дни выдачи зарплаты.
Преимущество 6. Обеспечивается полная конфиденциальность информации о зарплате и высокой дифференциации выплат в зависимости от квалификации сотрудников (они не подписывают платежные ведомости и потому не могут узнать размер заработка коллег).
Что изменилось в работе бухгалтерии работодателя в связи с изменением нормы о безналичной выдаче зарплаты?
Новая редакция ч. 3 ст. 136 ТК РФ предполагает увеличение нагрузки на бухгалтерию. Так, по банковским правилам в общем случае компания вправе составить одно платежное поручение с реестром на нескольких получателей, даже если их счета открыты в разных банках (п. 1.17 положения Банка России от 19.06.2012 № 383-П). Но это возможно только по договору с банком. На практике же банки включают такие условия лишь в договоры на зарплатный проект, то есть когда работники получают зарплату в том же банке, где у компании открыт счет.
Если же сотрудники захотят получать деньги на карты других банков, где у компании нет счетов, то для каждого «чужого» банка придется составлять платежное поручение на каждого получателя и формировать отдельный реестр на перечисление зарплаты. Задачу упрощают бухгалтерские программы с возможностью внести индивидуальный банковский счет или номер карты каждого работника, а потом сформировать отдельные реестры для каждого банка.
СИТУАЦИЯ
Компания перечисляет зарплату на карты, и это прописано в трудовых договорах. Новый сотрудник написал заявление о перечислении заработной платы на личную банковскую карту, которую обещал оформить в ближайшее время. Можно ли ближайшую зарплату выплатить ему наличными?
Зарплата выплачивается тем способом, который закреплен в трудовом или коллективном договоре, то есть в данном случае на банковскую карту. Однако поскольку карта работнику еще не выдана и он не может назвать реквизиты банковского счета, ничего не остается кроме как выплатить ему зарплату наличными, несмотря на то что трудовым договором такой способ не предусмотрен.
ВНИМАНИЕ, ПРОБЛЕМА!
Вопрос о безналичной выплате заработной платы по желанию работника, а не по распоряжению работодателя, к сожалению, во многих ситуациях не решался таким образом, как это предусмотрено законом. Сотрудники нередко сталкивались с давлением со стороны работодателя и раньше далеко не всегда хотели менять эмитента зарплатной карты. Их или устраивал банк, выбранный работодателем, или они не желали идти на конфликт, создавая трудности бухгалтерии и кадровой службе. Но многие сталкивались также с негласным запретом работодателя или препонами со стороны бухгалтерии, отказывавшейся переводить зарплату на личную банковскую карту работника.
В действительности все зависело от того, как формулировалось условие о безналичной выплате зарплаты в трудовом (коллективном) договоре. Работник отнюдь не всегда мог выбрать как способ выплаты зарплаты (наличный или безналичный), так и банк в случае безналичной выплаты.
При этом работодатель вообще не учитывал тот факт, что конкретный работник, пользующийся картой другого банка, вынужден самостоятельно заниматься переводом средств со счета на счет (что особенно неудобно, когда банкоматы реализующего зарплатный проект банка трудно найти по месту работы или жительства) и нести дополнительные расходы при пользовании банкоматами разных кредитных организаций.
Как изменить способ выплаты зарплаты?
Работодатели должны понимать, что в принудительном порядке перевести сотрудников на безналичную форму выплаты заработной платы нельзя. Только с их согласия. Если работник не захочет, чтобы зарплату ему перечисляли на карточку, придется выплачивать ее наличными.
СИТУАЦИЯ
Наша компания переходит на зарплатный проект с одним из самых надежных банков в регионе. Понимаем, что заставить работников отказаться от очередей в кассу в дни выплаты заработной платы, нельзя. Поэтому сейчас ведем переговоры с коллективом, чтобы все или хотя бы большинство сотрудников согласились на безналичные выплаты и подписали соответствующие соглашения. Как убедить работников, что получать зарплату на карточку удобнее, чем наличными?
Действительно, отказываясь от банковской карты, сотрудники не всегда представляют все преимущества этого способа. Поэтому имеет смысл рассказать о них.
В частности, можно использовать следующие аргументы:
1. Все расходы по обслуживанию зарплатной карты в рамках зарплатного карточного проекта оплачивает организация (расходы по обслуживанию личной банковской карты несет работник).
2. Высокий индекс надежности банка, установка банкомата на территории компании, удобное расположение банкоматов «своего» банка, отсутствие комиссии за снятие в них наличных, возможность использования карты для расчетов в магазинах и отсутствие проблем при выдаче сдачи, право участвовать в дисконтных программах платежной системы (скидки на приобретение определенных товаров, услуг и др.).
3. Гарантия сохранности и безопасного использования заработанных средств. Потеря или кража банковской карточки, в отличие от кошелька, не означает потерю денег - ведь уникальный ПИН-код известен только владельцу карты. Если она будет утеряна или украдена, ее можно заблокировать, и деньги останутся на счете целые и невредимые.
4. Если работник потратит не всю перечисленную зарплату, банк может начислить на остаток проценты (если, конечно, это предусмотрено договором между компанией-работодателем и банком).
5. Возможность бесплатно контролировать движение и остатки денежных средств на карточном счете посредством мобильного банкинга или на основе получения выписок о состоянии карт-счета в банкоматах, а при необходимости - получения полной информации о ежемесячном движении средств по карт-счету в отделении банка, где открыт счет.
6. Некоторые карточки действуют и за границей - с их помощью можно рассчитываться, находясь в зарубежной командировке или на отдыхе.
Может ли работодатель перевести сотрудников на безналичную выплату зарплаты в одностороннем порядке, воспользовавшись положениями ст. 74 ТК РФ? Возможность применения ст. 74 ТК РФ в данном конкретном случае представляется довольно сомнительной.
Напомним: в силу ч. 1 ст. 74 ТК РФ изменение работодателем определенных сторонами условий трудового договора без согласия работников допускается только в том случае, когда изменения организационных или технологических условий труда влекут невозможность сохранения условий трудового договора. В рассматриваемой ситуации (когда работодатель хочет в одностороннем порядке изменить условие о способе выплаты зарплаты) такие организационные или технологические изменения должны означать невозможность сохранить способ выплаты зарплаты через кассу, то есть вызвать необходимость проведения выплат через банк.
Между тем среди подобных изменений условий труда практически невозможно найти такое, которое объективно повлекло бы невозможность выплаты заработной платы через кассу организации и вынудило бы делать это через банк.
СИТУАЦИЯ
Планируем заключить договор с банком на оформление зарплатных карт. Нужно ли получать согласие работников на передачу в банк их персональных данных, необходимых для оформления карт?
Согласно абз. 10 п. 4 разъяснений Роскомнадзора «Вопросы, касающиеся обработки персональных данных работников, соискателей на замещение вакантных должностей, а также лиц, находящихся в кадровом резерве» передача персональных данных работника кредитным организациям, открывающим и обслуживающим платежные карты для начисления заработной платы, осуществляется без его согласия, если:
договор на выпуск банковской карты, заключавшийся напрямую с работником, предусматривает передачу работодателем его персональных данных;
У работодателя есть доверенность на представление интересов работника при заключении договора с кредитной организацией на выпуск банковской карты и ее последующее обслуживание;
соответствующая форма и система оплаты труда прописаны в коллективном договоре (ст. 41 ТК РФ).
Во всех остальных случаях работодатель должен получить согласие работника. Напомним, что согласно ч. 3 ст. 6 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных» оператор имеет право поручить обработку персональных данных сторонней организации (третьему лицу) с согласия субъекта этих данных.
Какие выплаты можно перечислить на карту?
Помимо перечисления работникам зарплаты, у работодателя возникает необходимость в выплате им различных государственных пособий, социальных выплат, а также подотчетных сумм. Разберемся, можно ли переводить их на банковскую карту работника.
В части ТК РФ говорится лишь о возможности перечисления на банковские карты заработной платы.
При этом к зарплате не относятся, например, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком до полутора лет, ежемесячные компенсации по уходу за ребенком до трех лет, материальная помощь, непроизводственные и социальные выплаты, предусмотренные трудовыми (коллективными) договорами, локальными нормативными актами работодателя. Однако на практике такие выплаты компании также перечисляют на зарплатные карты работников.
Согласно ч. 8 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее - Закон № 255-ФЗ) страхователь осуществляет выплату пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком в порядке, установленном для выплаты застрахованным лицам заработной платы (иных выплат, вознаграждений), то есть в соответствии с ч. 3 ст. 136 ТК РФ.
Поэтому работодатель не нарушает закон, перечисляя указанные пособия на банковские счета работников.
ПРИМЕР
В январе сотрудница вышла замуж и поменяла фамилию, а в марте ушла в отпуск по беременности и родам. Пособие работодатель перечислил ей на зарплатную карту со старой фамилией. В этом случае у компании может возникнуть проблема с возмещением этой выплаты отделением ФСС России.
Поскольку при смене фамилии банк не закрывает счет работника, а только вносит новые сведения о паспорте в свою базу, компания, выплатив пособие, вправе зачесть его в счет уплаты страховых взносов.
Но чтобы снизить риски, лучше получить от сотрудницы заявление о перечислении пособия на старую карту, тогда при возмещении денег у отделения точно не возникнет вопросов.
Что же касается непроизводственных выплат (денежных подарков, дивидендов и т. п.), их перечисление на банковские карты также не будет являться нарушением, поскольку не ухудшает положение работников по сравнению с законом.
Однако в этом случае в трудовом (коллективном) договоре или даже локальном нормативном акте желательно предусмотреть возможность перечисления указанных выплат на банковские карты работников.
Можно ли перечислять на карту подотчетные суммы?
Закону это не противоречит. Налоговые органы также не видят проблем в перечислении на банковские карты работников денежных сумм для оплаты хозяйственных нужд (товаров, материалов), компенсации представительских расходов и командировочных (письма Минфина России от 25.08.2014 №03-11-11/42288, от 05.10.2012 №14-03-03/728, от 29.12.2011 №14-01-07/1396–1966, Казначейства России № 42–7.4–05/5.2–554 от 10.09.2013).
НА ЗАМЕТКУ
В зависимости от условий обслуживания банк вправе ограничить использование карточки в следующих случаях (ч. 9 ст. 9 Федерального закона от 27.06.2011 №161-ФЗ «О национальной платежной системе», п. 11 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»):
на основании уведомления клиента;
По своей инициативе, если клиент нарушает порядок использования карты, определенный договором;
при наличии подозрений, что операция совершается в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.
Принять такое решение банки вправе самостоятельно либо на основании постановления, полученного от Росфинмониторинга или по решению суда.
Можно ли перечислить зарплату на чужой счет?
Бывает, что работники указывают в заявлении для перевода зарплаты банковский счет третьего лица (супруга/супруги, благотворительной организации, кредитору и т. д.), а работодатели отказываются перечислять деньги на эти счета, так как они открыты не на имя сотрудника. Нарушают ли такие действия права работника?
Согласно части 5 ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается непосредственно работнику, за исключением случаев, когда иной способ выплаты предусмотрен федеральным законом или трудовым договором.
Таким образом, действующее трудовое законодательство хоть и не исключает возможности выплаты причитающихся работнику сумм путем их перечисления на счет другого лица (см. определение Липецкого областного суда от 18.04.2011 по делу № 33–1070/2011), но только в соответствии с федеральным законом либо трудовым договором. То есть для перевода зарплаты на банковский счет третьего лица нужно как желание работника, так и согласие работодателя. При этом сотрудник, как отмечалось выше, имеет полное право в письменной форме сообщить о замене банка, в котором он получает зарплату, но указать без согласования с работодателем в качестве получателя зарплаты третье лицо он не может.
Работодатель, в свою очередь, не обязан перечислять деньги на банковский счет третьего лица, указанный работником в заявлении, если коллективным либо трудовым договором такой порядок выплаты зарплаты не предусмотрен.
При этом если из трудового и коллективного договоров следует, что зарплата перечисляется непосредственно работнику, а возможность ее перевода на счета других лиц не оговорена, компания может, но не обязана перевести зарплату на счет третьего лица, указанный в заявлении сотрудника. В противном случае будет нарушен принцип выплаты зарплаты исходя из согласованных интересов работника и работодателя (п. 2 определения Конституционного Суда РФ от 21.04.2005 №143-О).
Должен ли работодатель проверять имя владельца банковского счета, указанного работником?
Трудовое законодательство в принципе не содержит норм, обязывающих работодателя проверять подлинность указанного работником банковского счета. Обязанность работодателя - перечислить денежные средства на указанный в заявлении счет. На чье имя он был открыт - работника или стороннего лица - работодателя интересовать не должно. Соответственно не вправе он и требовать подтверждения, что счет, на который перечисляется зарплата, принадлежит именно работнику.
Положение локального нормативного акта, обязывающее работника, написавшего заявление о перечислении зарплаты на указанный банковский счет, представить документ, подтверждающий, что данный счет открыт на его имя, не может применяться, поскольку ухудшает положение работника по сравнению с установленным трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами.
Уплата налогов при использовании зарплатных карт.
В целях налогообложения прибыли учитываются (подп. 25 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 10.11.2014 № 03-03-06/1/56590):
вознаграждение, уплачиваемое банку за перечисление с расчетного счета организации на банковские счета ее сотрудников денежных средств, предназначенных на выплату заработной платы (0,1–0,3% от суммы перевода), как расходы на оплату услуг банков в составе прочих затрат или внереализационных расходов на услуги банков, в том числе связанные с установкой и эксплуатацией электронных систем документооборота между банком и клиентами, в том числе систем «клиент - банк»;
ежегодное вознаграждение, уплачиваемое банку за годовое обслуживание зарплатных пластиковых карт.
Не признаются при исчислении налога на прибыль:
комиссионное вознаграждение, уплачиваемое организацией банку-эмитенту за проведение операций по счетам ее работников с использованием банковских карт. Это вознаграждение должно взиматься эмитентом с клиентов - держателей банковских карт, то есть работников организации, заключивших договор с банком на открытие и обслуживание счета с использованием банковской карточки;
расходы организации на оплату услуг банка по изготовлению банковских карт как произведенные для оплаты товаров личного потребления работников (п. 29 ст. 270 НК РФ).
С целью правильного формирования налогооблагаемой прибыли контролирующие органы рекомендуют в договоре обслуживания зарплатных банковских карт, заключенном между организацией и банком, или в расчетных документах (счете, акте выполненных работ и т. д.) выделять стоимость услуг банка, учитываемых и не учитываемых организацией-клиентом в составе налоговых расходов (письмо УФНС РФ по г. Москве от 14.03.2006 № 20–12/19599).
Можно ли учесть затраты на обслуживание банковских карт при налогообложении прибыли?
Согласно официальной позиции нельзя. Но это спорный вопрос. Работник использует «пластик» не в личных целях, а для получения зарплаты, если речь идет о карточке, действующей в рамках зарплатного проекта. Для компании расходы, связанные с ее содержанием, - это способ выполнить свою обязанность по перечислению денег. Основываясь на этих аргументах, Минфин России в письме от 28.10.2010 № 03-04-06/6–255 указывает, что плата за выпуск и обслуживание карт не должна облагаться НДФЛ. Значит, соответствующие затраты можно списать как плату за банковские услуги (подп. 25 п. 1 ст. 64 НК РФ). Но такую точку зрения, скорее всего, придется отстаивать в суде (постановление ФАС Московского округа от 24.02.2010 № КА-А40/ 450-10-1,2).
Если же работник для получения зарплаты использует личную банковскую карту и просит возместить затраты на ее обслуживание, такие расходы списывать рискованно. Стоит также удержать налог с компенсации этих затрат, если работодатель согласится на нее.
В какой момент необходимо уплачивать НДФЛ: до или после перечисления денежных средств на банковские счета работников?
Заплатить НДФЛ надо на дату, когда компания представит в банк и платежное поручение на перечисление зарплаты, и реестр работников (письмо Минфина России от 01.09.2014 № 03-04-06/43711).
Как правило, при переводе зарплаты на карточки компания представляет в банк платежное поручение на всю сумму вместе с реестром, в котором отражаются Ф. И. О, номер счета работника, сумма к зачислению на карту (п. 1.17 Положения Банка России от 19.06.2012 №383-П). Если компания сразу передает платежное поручение и реестр, то тогда же уплачивается и НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ). Формально налог надо заплатить в момент перечисления средств на карты, то есть на дату направления платежного поручения (п. 6 ст. 226 НК РФ). Но без реестра банк не сможет зачислить деньги на счета сотрудников.
Впрочем, реестр компании нередко присылают на следующий день - тогда же надо заплатить и НДФЛ.
А вот платить налог досрочно не стоит в любом случае. Налоговые инспекторы могут посчитать, что компания заплатила НДФЛ из своих средств, а значит, это не налог (письмо ФНС России от 19.10.2011 № ЕД-3-3/3432@). Тогда ошибочный платеж придется вернуть, а деньги перечислить снова. Если этого не сделать, возможен штраф в размере 20% от суммы налога по статье 123 НК РФ. Отменить такой штраф удается только в суде (постановление ФАС Северо-Западного округа от 10.12.2013 по делу №А56-16143/2013).
Карту жены или мужа;
Благотворительные цели;
Добровольную уплату алиментов на содержание детей или других родственников;
Оплату коммунальных услуг;
За обучение детей;
В счет погашения банковского
Перечислить зарплату не работнику
Способы выплаты зарплаты должны быть прописаны либо в правилах внутреннего трудового распорядка, либо в трудовом (коллективном) договоре. Об этом сказано в частях 3, 4 и 6 статьи 136 Трудового кодекса.
Согласно части 5 статьи 136 Трудового кодекса выплата осуществляется непосредственно самому работнику, если иной способ не предусмотрен федеральным законом или трудовым договором. Таким образом, законодатель допускает возможность перечисления заработной платы работника другому получателю.
Ограничение удержаний из зарплаты
Статья 137 Трудового кодекса устанавливает закрытый перечень случаев, когда допускается принудительное удержание из заработной платы, а статья 138 ограничивает их размер. Перечисления по просьбе работника не подпадают под определения данных статей.
Работник имеет полное право распоряжаться полученной зарплатой по своему усмотрению (письмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1). Если работник попросил бухгалтерию перечислить причитающуюся ему после обязательных выплат и удержаний сумму заработной платы, компания вправе удовлетворить эту просьбу.
Согласие работодателя перечислить деньги за работника
Во многих компаниях администрация готова пойти навстречу работнику. Но, принимая такое решение, нужно очень ясно представлять риски всех участников этой операции.
Работодатель — исполнитель обязательства работника
Просьба на перечисление зарплаты другому лицу может быть вызвана не только добровольным личным желанием работника, но и необходимостью выполнить обязательство (ст. 309 ГК РФ). Например, по кредитному договору работник должен вернуть предоставленную ему банком сумму займа в определенные сроки и уплатить проценты за его пользование. То есть другими словами, между работником и банком возникают так называемые кредитные обязательства. Все необходимые условия прописаны в кредитном договоре.
Субъектами этого кредитного договора выступают конкретные лица — должник (работник) и кредитор (банк). За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства на работника могут быть наложены санкции: неустойка, штраф, пени, взыскание убытков и т. д. (ст. 393—406 ГК РФ).
Пунктом 1 статьи 313 Гражданского кодекса предусмотрено, что исполнение обязательства может быть возложено должником на третье лицо, если из закона, иных правовых актов, условий обязательства или его существа не следует, что он должен обязательно сделать это лично.
В случае, когда работник просит компанию перечислить часть своей заработной платы банку в погашение очередного платежа по кредитному договору, в их правоотношениях появляется третье лицо, которое не является стороной данной сделки. Можно сказать, работодатель принимает на себя обязанности такого третьего лица — исполнителя обязательств работника. Данную просьбу можно проиллюстрировать схемой.
Схема Правоотношения кредитора-должника-третьего лица
Риски кредитора
Кредитор обязан принять исполнение обязательства, предложенное за должника третьим лицом (ст. 313 ГК РФ). Его основной интерес состоит не в личности того, кто переводит, а в возврате
Но у кредитора существует риск, что компания, перечислившая средства, через некоторое время может потребовать их вернуть обратно, например, указав, что они были перечислены ошибочно.
Просьба о перечислении
Когда работник возлагает исполнение своих обязательств на компанию, он, как правило, перестает думать о своем долге. А напрасно. На самом деле работник не выбывает из правоотношений с кредитором. Он остается обязанным до момента погашения всех долгов. Ответственность по исполнению обязательства должника к работодателю не переходит (ст. 403 ГК РФ), в отличие от перевода долга или исполнения поручения.
Мы рекомендуем предупредить работника и лучше письменно о том, что он должен контролировать своевременность поступления платежа по указанным им реквизитам. То есть он сам должен узнавать, поступили ли деньги на счет получателя. Если платеж не дошел до кредитора, работник должен инициировать выяснение причины.
Не хватило зарплаты работника для перечисления. Возможно, что денег, которыми может распоряжаться работник, не хватает, чтобы осуществить очередной платеж. Рассмотрим такой случай на примере.
Пример
С.Б. Васильев написал заявление в бухгалтерию компании на перечисление зарплаты ежемесячно 9500 руб. в счет погашения кредита с ноября 2013 года по октябрь 2014 года (5-го числа каждого месяца). В бухгалтерии также имеется исполнительный лист о взыскании алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка работника в размере 25%.
Оклад работника — 45 000 руб. 20 февраля 2014 года ему был выплачен аванс за февраль 2014 года в сумме 13 500 руб. С 21 февраля и до конца месяца С.Б. Васильев находился на больничном.
Сможет ли компания выполнить просьбу работника по погашению его кредита?
За февраль 2014 года бухгалтер сделает следующие проводки:
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70
— 31 500 руб. (45 000 руб. : 20 раб. дн. × 14 раб. дн.) — начислено за отработанные дни в феврале 2014 года;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «НДФЛ»
— 4095 руб. (31 500 руб. × 13%) — НДФЛ, и удержанный из дохода за февраль 2014 года.
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты с работником по исполнительным листам»
— 6851,25 руб. [(31 500 руб. - 4095 руб.) × 25%] — удержаны алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка из зарплаты за февраль 2014 года.
К выдаче на руки после обязательных удержаний остается 7053,75 руб. (31 500 руб. - 4095 руб. - 6851,25 руб. - 13 500 руб.). Данной суммы явно недостаточно, чтобы выполнить просьбу работника — перечислить в счет погашения кредита 9500 руб.
Если обязательство по внесению очередного платежа не будет выполнено в полной сумме, банк может начислить работнику пени, штраф, другие санкции, предусмотренные кредитным договором.
Ошибка в Штраф и пени могут угрожать работнику и в том случае, если бухгалтер ошибся, оформляя платежное поручение, например, направил сумму по чужим реквизитам.
В данной ситуации платеж не поступит к получателю уже по вине компании. Поэтому работник имеет полное право расценивать это как нарушение сроков выплаты зарплаты и рассчитывать на компенсацию согласно статье 236 Трудового кодекса.
Работник может по суду потребовать возместить суммы штрафов и пени, уплаченные им банку за просрочку платежа (ст. 235 ТК РФ).
Компания задерживает зарплату. Возможна и такая ситуация, когда компания производит выплату заработной платы с задержкой.
Как и в предыдущем случае, согласно статье 236 Трудового кодекса работодатель несет материальную как минимум за задержку выплаты заработной платы, а если решит суд, то, возможно, и за просрочку погашения задолженности работника перед банком.
Гарантия от лишних расходов
Чтобы минимизировать риски всех сторон, необходимо правильно документы. Законодательство не устанавливает ни конкретного перечня документов, ни их содержания.Стороны вольны самостоятельно составить любые бумаги. Главное, чтобы согласованные нормы каждой стороне достижение желаемого результата с минимальными потерями.
Работник заявляет о своей просьбе
На практике работник пишет заявление на имя работодателя, в котором излагается его просьба. Документ составляется в произвольной форме. К его тексту не предъявляются никакие особенные требования. Предлагаем примерный образец заявления ниже.
Если в компании часто практикуется выполнение таких просьб, удобно разработать единую форму заявления. В нем обязательно должны быть следующие данные:
Наименование получателя;
Банковские реквизиты получателя;
Какую сумму нужно перечислить. Ее можно указать в фиксированном размере, в процентах от базовой величины;
Из каких выплат производятся перечисления, например только из оклада или из премий;
В какой момент удерживать и перечислять данную сумму, например только при выплате аванса;
Период, в течение которого производятся перечисления указанному получателю;
Основание для перечисления получателю.
Образец 1 Образец заявления работника
Способ выплаты зарплаты в трудовом договоре
Напомним, что это требование содержится в части 5 статьи 136 Трудового кодекса. Собственно заявление с просьбой о перечислении части зарплаты не является достаточным основанием для перечисления денег не работнику. Для этого должна быть особая запись в трудовом договоре или дополнительное соглашение к нему. Второй вариант удобнее, так как стороны могут ограничить срок его действия периодом, необходимым для погашения задолженности работника.
Рассмотрим, какие сведения нужно включить в текст дополнительного соглашения.
Разграничение ответственности сторон. В соглашении должно быть четко прописано, что компания несет ответственность за задержку зарплаты в пределах, трудовым законодательством. При этом она не несет ответственности по кредитным обязательствам работника, если просрочка платежа допущена не по вине компании.
Если на платеж не хватило зарплаты. Этот случай тоже следует оговорить в соглашении и описать порядок действия сторон. Например, бухгалтер обязан письменно предупредить работника о невозможности выполнить его просьбу в полном объеме. Варианты решения проблемы могут быть такими:
Работник вносит недостающую сумму в кассу наличными;
Компания осуществляет перевод на ту сумму, которая есть, а остальные деньги работник уплачивает кредитору из других источников самостоятельно;
Оформить договор займа на недостающую сумму (ст. 807 ГК РФ).
За перечисления. Возможно, ваш банк взимает плату за списание средств с счета или за каждую платежку. Если комиссия банка будет уплачиваться за счет средств компании, ее нельзя будет признать в расходах в целях уменьшения (ст. 252 и п. 16 ст. 270 НК РФ).
Для работника комиссия, оплаченная работодателем, будет являться доходом, полученным в натуральном виде. С нее нужно удерживать НДФЛ (ст. 211 НК РФ).
Во избежание этих расходов в соглашении стоит сразу указать, что расходы по уплате комиссии банка несет работник. Подписывая документ, он дает согласие на удержание комиссионных из своей зарплаты.
Сроки действия. Если работнику понятно, когда он погасит долг, к этой дате можно приурочить окончание срока действия соглашения, указав конкретное число. Если платеж носит регулярный характер, но не связан с погашением долга и не ограничен по времени, окончание действия соглашения можно привязать к моменту расторжения основного трудового договора или к любому другому событию.
Предлагаем примерный образец дополнительного соглашения ниже.
Образец 2 Фрагмент дополнительного соглашения скачать
Письменно уведомить кредитора
Банк-кредитор имеет право потребовать от вашего работника письменное уведомление о том, что денежные средства будут поступать от третьего лица, то есть с расчетного счета компании-работодателя.
Было бы целесообразно посоветовать работнику направить уведомление в банк-кредитор с указанием третьего лица, которое будет исполнять обязательство.
Оно оформляется произвольно.
Оформляем платежку на перечисления
Для того чтобы перевести часть денежных средств из зарплаты работника другому лицу, необходимо оформить платежное поручение. В поле «Назначение платежа» платежного поручения нужно будет обязательно указать:
За кого вы делаете перечисление. Это необходимо для того, чтобы получатель мог верно плательщика и учесть его платеж;
Что удержание производится из заработной платы работника. Это необходимо, чтобы проверяющие не посчитали этот платеж дополнительным доходом работника, полученным в форме погашения за него кредиторской задолженности;
На основании какого документа вы переводите деньги, например на основании кредитного договора и дополнительного соглашения к трудовому договору. Это будет являться подтверждением, что данный платеж не относится к собственным расходам компании.
Бухгалтерский учет
Любые операции, связанные с удержаниями и платежами из заработной платы работника, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Бухгалтер данные операции в бухгалтерском учете отражает следующими проводками:
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты и удержания по заявлениям работников»
— удержана сумма по заявлению из зарплаты работника;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 73
— удержана комиссия банка за перечисление из зарплаты работника;
ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты и удержания по заявлениям работников» КРЕДИТ 51
— перечислена сумма по реквизитам, указанным работником в заявлении, например перечислена сумма на погашение кредита за работника.
Очень часто наемные работники задаются вопросами: а возможно ли перечисление зарплаты на карту другого человека, насколько это законно, и может ли работодатель отказать своему служащему? В данной статье читайте нормативно обоснованный ответ и полезные рекомендации.
Нормативно-правовая база
Для того чтобы уверенно и, главное, верно ответить на вопрос, можно ли получать зарплату на карту другого человека, необходимо изучить нормативные документы, определяющие порядок выплаты заработной платы и приравненных к ней платежей.
Нормативно-правовой базой в этом случае являются:
- Трудовой кодекс РФ, статья №136,
- Конвенция №95 МОТ «Относительно защиты заработной платы» (принята 1 июля 1949 года в Женеве и ратифицированная 31 января 1961 года Указом Президиума Верховного Совета СССР), статья №5,
- Гражданский кодекс РФ, статья №421.
В соответствии с абзацем 9 статьи 136 Трудового кодекса зарплата должна перечисляться непосредственно самому работнику либо на его банковский (в нашем случае карточный) счет, либо в наличной форме. Тем не менее как минимум в трех случаях могут быть исключения.
Возможные варианты:
- Если иной порядок выплаты устанавливается законодательными актами федерального уровня (Трудовой кодекс, статья 136, абзац 9),
- Если в трудовом договоре оговаривается возможность выплаты зарплаты третьим лицам (Трудовой кодекс, статья 136, абзац 9),
- По решению суда (статья 5 Конвенции МОТ).
В частности, примером исключения могут служить случаи, попадающие под третий абзац первую часть статьи №30 Гражданского кодекса РФ. В ней оговорен случай, когда попечитель имеет право получать заработную плату вместо гражданина, чья дееспособность по ряду причин (алкогольная, наркотическая зависимость, патологическое пристрастие к азартным играм) ограничена в соответствии с решением суда.
Можно рассмотреть и другой случай, когда часть заработной платы перечисляется на счет другого лица в процессе исполнительного производства. Речь идет о выплате алиментов их получателю для содержания несовершеннолетних детей.
В статье 421 Гражданского кодекса описываются общие положения о договорах, в том числе то, что любые сделки заключаются по принципу свободы. Под этими словами подразумевается то, что стороны, подписывающие договор, делают это без принуждения и самостоятельно определяют условия соглашения.
Исходя из этого следует вывод, что принимать решение о том, как и куда будет выплачиваться заработная плата, могут не только работодатели, но и сами работники – естественно, по согласованию с работодателем.
В каких случаях перечисление зарплаты на карту другого человека возможно
Итак, мы выяснили, что ответ на вопрос, можно ли перечислять зарплату на карту другого человека, является положительным, но при выполнении некоторых условий.
Прежде всего, момент касательно перевода заработной платы другому лицу должен быть согласован с работодателем и внесен в трудовой договор в виде отдельного пункта.
Допустим, вас интересует, можно ли получать зарплату на карту жены. Для того, чтоб эта ситуация стала возможной, необходимо учесть следующие нюансы:
- работнику необходимо написать заявление на имя руководства как минимум за 5 дней (рабочих) до расчетной даты,
- в заявлении указывается, все ли выплаты будут перечисляться на карточный счет другого человека или только часть,
- после согласования заявления с руководством нет необходимости оформлять доверенность другому гражданину на получение заработка, к тому же при безналичном перечислении средств достаточно указать платежные реквизиты получателя заработной платы,
- перечисление зарплаты на чужую карту станет возможным только после подписания дополнительного соглашения к трудовому договору,
- возможные расходы (в том числе банковские комиссии за перечисление средств на карту другого человека) также оговариваются в дополнении к трудовому договору с уточнением, за чей счет они будут покрываться.
Подведем итог: законодательно работнику разрешается передать право получения зарплаты третьему лицу, но только после согласования этого момента с работодателем и его документального оформления (т.е. подписания дополнения к трудовому договору).
Иногда сотрудники приходят в бухгалтерию и просят перечислить часть их зарплаты на погашение кредита, бывшей жене (без исполнительного документа) и на другие цели. А бухгалтеры сомневаются, обязаны ли они выполнять такие просьбы, а если да, то есть ли какие-то ограничения по перечисляемой третьим лицам сумме.
Обязаны ли вы выполнять просьбу работника
Перечисление денег кому-либо по просьбе работника - это ваше право, а не обязанность. Ваша обязанность - перечислить зарплату сотрудника на его банковский счет в порядке, определенном трудовым договором, или выдать зарплату наличными. Но если руководитель дал команду выполнить просьбу сотрудника, деваться вам, конечно, некуда.
Безусловно, это дополнительная работа для вас. Особенно если все сотрудники имеют счета в одном банке и вы перечисляете им деньги одной платежкой в рамках зарплатного проекта. Кроме того, за перечисление денег третьим лицам ваша организация заплатит банковскую комиссию, которую потом придется взыскивать с работника.
Сколько можно перечислить третьим лицам
Каких-либо ограничений по сумме перечислений нет. Ведь это не удержание из зарплаты работника по распоряжению работодателя или на основании исполнительных документо встатьи 137 , 138 НК РФ , а распоряжение сотрудника своей зарплатой. Так что если сотрудник попросит перечислить кому-либо 100% своей зарплаты, причитающейся ему после удержания НДФЛ и других обязательных выплат (к примеру, алиментов, возмещения материального ущерба по решению работодателя), смело это делайте.
Что должно быть в заявлении сотрудника
Сотрудник должен составить заявление на имя руководителя организации в произвольной форме. В нем должны быть указаны следующие данные:
- какая сумма подлежит перечислению третьим лицам (можно указать фиксированную сумму или процент от причитающейся заработной платы);
- из каких выплат будет производиться перечисление в пользу третьих лиц: только из оклада или и из других причитающихся работнику выплат (премий, выплат по больничным листам и т. п.);
- в какой момент удерживать и перечислять причитающиеся третьим лицам суммы:
- <или> только при выплате аванса по зарплате;
- <или> только при выплате окончательного расчета по зарплате;
- <или> при каждой выплате сотруднику денег;
- на протяжении какого периода будут производиться перечисления указанным лицам;
- непосредственный получатель денег и его банковские реквизиты;
- основание для перечисления третьим лицам (например, погашение по кредитному договору №...). Это пригодится вам при заполнении платежки. Хотя если сотрудник не укажет эту информацию, вы можете просто написать в поле назначения платежа: «За Иванова Ивана Ивановича».
Помимо этого, нужно, чтобы в заявлении сотрудник дал согласие на то, что комиссия банка за перевод средств будет удерживаться из его зарплаты. Если комиссия будет уплачиваться за счет средств организации, то вы не сможете включить ее в расходы в целях уменьшения налога на прибыль. Кроме того, эта комиссия будет являться доходом сотрудника, с которого нужно удерживать НДФЛподп. 1 п. 2 ст. 211 , п. 16 ст. 270 НК РФ .
Генеральному директору
ООО «Мотор-вест»
Епифанову О.А.
от Спиридонова Е.В.
ЗАЯВЛЕНИЕ
Прошу перечислять часть моей заработной платы в размере 6150 руб. на погашение кредита по договору № 6852 от 01.02.2012.
Перечисление прошу производить в день окончательного расчета по зарплате в течение 5 месяцев начиная с 01.03.2012.
Реквизиты для перечисления:
Банк получателя: ЗАО «Русский Банк»
БИК 044584152
ИНН 7710058547 / КПП 775001001
Корреспондентский счет 30101810700000000171
Расчетный счет 40702810000000000111
Получатель: ЗАО «Русский Банк»
С удержанием из заработной платы комиссии банка за перечисление платежей согласен.
Спиридонов Е.В.
Кстати, при перечислении денег по заявлению работника вполне могут возникнуть следующие неожиданные ситуации:
- <или> суммы выплат сотруднику в конкретном месяце не хватает для перечисления третьим лицам в том размере, который сотрудник указал в заявлении.
Вас это волновать не должно. Сколько можете, столько и перечисляете. Работник узнает о возникновении такой ситуации из расчетного листк аст. 136 ТК РФ , хотя все-таки мы советуем вам сообщить ему об этом дополнительно заранее;
- <или> суммы, предназначенные для перечисления третьим лицам, в связи с вашей ошибкой направлены не по тем реквизитам. В этом случае при обнаружении ошибки вы должны как можно быстрее перечислить деньги по правильным реквизитам, чтобы исполнить свою обязанность по выплате зарплаты. А уже потом пытаться вернуть ошибочно перечисленные суммы.
ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РАБОТНИКА
Бухгалтерия фирмы-работодателя не обязана отслеживать своевременное поступление платежа третьим лицам, указанным работником. Работник должен сам следить за этим и сообщить в бухгалтерию, если деньги не дошли до получателя.
И мы советуем вам быть предельно внимательными при заполнении реквизитов. Ведь если по вашей вине платеж не поступит к получателю, это может быть расценено работником как нарушение сроков выплаты зарплаты. И, соответственно, он может претендовать на компенсаци юст. 236 ТК РФ . Кроме того, если речь идет о кредите, то работник может потребовать возместить суммы штрафов и пени, уплаченные им банку за просрочку платеж аст. 235 ТК РФ .
Для того чтобы работник видел, что деньги по его просьбе перечислены, вы можете выдавать ему копию платежки.
Как правильно заполнить платежку
В поле «Назначение платежа» платежки обязательно укажите, за кого вы делаете перечисление.
Это нужно для того, чтобы получатель мог верно идентифицировать плательщика и учесть деньги, например, в счет погашения кредита.
Желательно также указать, что удержание производится из заработной платы. Если вы этого не сделаете, то при выездной проверке данные суммы могут быть расценены налоговиками как дополнительный доход сотрудника и, соответственно, включены в базу по НДФЛ. Хотя суд налоговиков не поддержи тПостановление 7 ААС от 02.03.2009 № 07АП-1034/09 .
Поле «Назначение платежа» платежки можно оформить так.
Платеж по кредитному договору № 6852 от 01.02.2012 за Спиридонова Е.В. (из заработной платы за февраль 2012 г.)
Назначение платежа
Как отразить в бухучете перечисление зарплаты третьим лицам
Удержание суммы из зарплаты для перечисления третьим лицам отражается по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Так как это все-таки не ваш контрагент, то к счету 76 рекомендуем открыть субсчет, например, «Расчеты по заявлениям сотрудников».
Удержание комиссии банка за перечисление платежей отражается по дебету счета 70 и кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».
Несмотря на перечисление денег по поручению сотрудника третьим лицам, НДФЛ удерживается и взносы во внебюджетные фонды начисляются с его зарплаты в обычном порядке, как и при выплате зарплаты самому сотрудник уподп. 1 п. 1 ст. 223 , п. 4 ст. 226 НК РФ .
И помните, что если по просьбе сотрудника вы будете перечислять деньги другому физическому лицу, то у вас не возникнет обязанностей налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ с направленных ему сумм. Ведь доход этому физлицу вы не выплачиваете.
Хотите рассчитываться с сотрудниками через кредитную организацию? Это не противоречит действующему законодательству, если жалование будет переводиться полностью, в сроки, установленные ТК РФ, коллективным договором и правилами внутреннего распорядка.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Реквизиты, необходимые для исполнения обязательств, должны быть согласованы сторонами заранее.
Основные сведения
Под оплатой труда понимают вознаграждение, рассчитанное в зависимости от специальности, особенности осуществляемых функций, их количества, а также различных надбавок компенсационного и стимулирующего характера.
Даты перечисления средств определяются локальным документом организации или внутренним соглашением, составленным с учётом действующих норм:
- выплаты производятся не реже двух раз в месяц;
- выдаётся до конца текущего периода
- полный расчёт осуществляется до 15 числа;
- если дата зарплаты совпадает с днём отдыха или выходным, обязательства перед работником необходимо исполнить накануне.
Способ перечисления денежных средств должен быть установлен в трудовом или коллективном договоре.
При этом для соглашения, подписанного непосредственно с работником, корректировка в одностороннем порядке возможна только в случае существенных изменений совокупности факторов производственной сферы.
Известить о нововведениях нужно за два месяца до их вступления в силу.
Нормативная база
Согласно ТК РФ вознаграждение за осуществление трудовых функций имеет денежную форму в валюте Российской Федерации.
Выплата допускается в ином виде, если выполняются требования, приведённые ниже:
- способ расчёта зафиксирован в локальном акте компании;
- имеется соответствующее заявление служащего;
- нет противоречий с действующим законодательством.
Таким образом, чтобы перечисление заработной платы на карту работника было правомерным необходимо придерживаться следующего алгоритма:
- зафиксировать возможность безналичного способа расчётов в трудовом или коллективном соглашении;
- заключить договор банковского счёта, позволяющий кредитному учреждению выполнять распоряжения клиента относительно финансовых операций;
- согласовать с сотрудником реквизиты для перевода средств.
Обязательства не считаются погашенными в срок, если деньги были отправлены без письменного разрешения служащего.
В этом случае к работодателю применяются санкции, установленные законодательством:
- взыскание финансовой компенсации, рассчитанной по ставке рефинансирования;
- административная ответственность в виде штрафа или дисквалификации.
Обязательно ли?
Согласно норме, прописанной в ТК РФ, выплата заработка производится по месту осуществления трудовых функций или может быть перечислена на банковский счёт подчинённого, если одновременно выполняются два условия.
А именно:
- такая возможность предусмотрена локальным актом организации;
- имеется письменное обращение сотрудника с указанием реквизитов для совершения финансовой операции.
Таким образом, выбор способа передачи денежных средств осуществляется по соглашению сторон.
Преимущества и недостатки
С развитием информационных технологий компании всё чаще стараются организовать расчёты по оплате труда с использованием банковских карт.
На сегодняшний день этот способ широко распространён среди хозяйствующих субъектов и признан достаточно удобным.
Вместе с тем у него имеются как положительные, так и отрицательные особенности.
Для работника
Отношение к безналичным выплатам неоднозначно и зависит от конкретной жизненной ситуации.
Например, если на счёт сотрудника обращено взыскание, поступившие средства могут быть изъяты для её погашения.
С другой стороны, для получения вознаграждения не требуется тратить время на визит в кассу организации, и многое считают это удобным.
В таблице, представленной ниже, собрано несколько таких плюсов и минусов:
Для работодателя
Среди компаний широко распространена практика осуществления выплат персоналу посредством использования пластиковых карт. Это позволяет снизить затраты и упростить процедуру передачи денег.
Вместе с тем, чтобы наладить систему безналичных расчётов с подчинёнными придётся приложить некоторые усилия:
- получить письменное согласие каждого работника;
- внести необходимые изменения в локальные акты компании;
- заключить с кредитной структурой договор , в котором прописывается порядок открытия счетов для сотрудников и выдачи им пластиковых карт;
- собрать и представить в финансовое учреждение необходимый пакет документов;
- оплатить комиссию за осуществление операций;
- производить перечисления в соответствии с нормами ТК РФ , чтобы деньги поступали работникам в сроки, установленные законодательством;
- для каждого сотрудника составлять расчётный листок , содержащий информацию относительно общей суммы выплаты, её составных частей, а также всевозможных начислений и вычетов;
- исполнять обязательства по удержанию НДФЛ не позднее дня списания средств со счёта фирмы и отправлять налог в бюджет в течение суток после перевода жалования работникам.
Перечисление заработной платы на карту работника в 2019 году
Согласно действующему законодательству для перечисления вознаграждения за труд непосредственно на банковский счёт служащего необходимо следующее:
- зафиксировать возможность такого способа расчётов с персоналом в локальном документе компании;
- получить от сотрудника заявление с указанием реквизитов для осуществления операции.
Работник вправе самостоятельно определить кредитную организацию и сменить её, если посчитает нужным.
Кроме того, готовится проект о наказании лиц, препятствующих свободе выбора. Планируется, что Госдума рассмотрит его осенью этого года.
Кто может стать инициатором?
Любая сторона трудового либо коллективного договора вправе потребовать включения условия о перечислении зарплаты на карту.
Вместе с тем, изменить документ можно только по взаимному согласию.
На какую можно?
Кодекс разрешает работнику самостоятельно выбирать кредитную структуру для обеспечения безналичной выплаты жалования и менять банк по своему усмотрению.
Пластиковая карта, прикреплённая к счёту, – всего лишь носитель информации, позволяющий осуществлять финансовые операции.
Она может быть любого вида, так как это не влияет на процедуру зачисления средств.
Если есть зарплатный проект
Нередко возникает ситуация, когда новичка не устраивает банк, с котором у компании оформлено соглашение о переводе вознаграждения за труд на карточные счета служащих ().
В этом случае ТК РФ позволяет написать заявление об изменении реквизитов для перечисления средств.
Обращение нужно представить не позднее пяти дней до даты, когда должна быть проведена финансовая операция.
Без зарплатного проекта
Если работник хочет, чтобы жалование отправлялось непосредственно на его счёт, и такая возможность уже предусмотрена в трудовом либо коллективном соглашении, то ему достаточно передать свою просьбу в письменной форме.
Иначе, в договор придётся добавлять соответствующие пункты, что, в свою очередь, возможно только благодаря скоординированным действиям обеих заинтересованных сторон.
На карту другого человека (мужа/жены/родственника)
ТК РФ допускает возможность перечисления зарплаты на чужую карту по заявлению работника, если это предусмотрено локальным актом организации.
Сотрудник вправе самостоятельно распоряжаться собственными средствами, представив в бухгалтерию соответствующее обращение.
Чтобы минимизировать риски, важно правильно подготовить следующие документы:
- заявление, форма которого является свободной, вместе с тем, в нём обязательно указывают реквизиты, сумму, срок, период и основание для перечисления;
- к трудовому договору составляется , которое включает ссылку на 313 статью ГК РФ, регламентирующую соответствующее право служащего, порядок расчётов, размер и дату платежа, ответственность сторон;
- третьему лицу передаётся уведомление, позволяющее распознать поступившие средства;
- в банк направляется поручение об исполнении платежа с указание реквизитов получателя и документа, являющегося основанием для финансовой операции.
На кредитную
Сотрудник вправе потребовать перечисления зарплаты на свою персонифицированную пластиковую карту, подтверждающую наличие банковского счёта, с которого происходит списание средств для погашения займа.
Но при этом ему необходимо учесть, что:
- за снятие наличных чаще всего предусмотрена комиссия;
- работодатель вряд ли возьмёт на себя покрытие дополнительных издержек.
На личную карту сотрудника
Если в локальном акте компании закреплена возможность перечисления зарплаты на банковский счёт работника, то он вправе самостоятельно выбрать кредитную организацию для осуществления операций и в дальнейшем заменить её по своему усмотрению.
Правда, иногда случаются нестандартные ситуации. Например:
Служащий неожиданно скончался и осталось невыплаченное вознаграждение за фактически отработанный период. После смерти подчинённого его соглашение с компанией больше не действует. Перечисление средств на выбранный счёт невозможно. В этом случае необходимо руководствоваться , которая устанавливает порядок выдачи денег близким умершего.
Зарплату несовершеннолетнего ребенка
Для лиц, не достигших 18 лет, ГК РФ установлены разные уровни дееспособности.
В связи с этим можно выделить две категории работников:
- дети, которым уже исполнилось 14 , могут самостоятельно открывать банковские вклады и распоряжаться средствами в пределах своего заработка;
- малолетние граждане , сделки от имени которых совершают законные представители.
Таким образом, в первом случает зарплату можно будет перечислять на дебетовую карту, зарегистрированную непосредственно на имя сотрудника, а во втором счёт придётся открыть на его родителя или опекуна.
На пенсионную (социальную)
Лицам, претендующим на денежное обеспечение в связи с наступлением определённого возраста или потери здоровья, нередко предлагают финансовые продукты на льготных условиях.
Например, в Сбербанке пенсионная карта обслуживается бесплатно, а на остаток начисляется 3,5% годовых. Пополнение возможно безналичным переводом средств, в том числе, через сторонние учреждения.
Чтобы получать на такой счёт зарплату необходимо обратиться с соответствующим заявлением в бухгалтерию организации.
Как оформить документально?
Для правомерности выплаты жалования в порядке безналичного расчёта необходимо подготовить:
- дополнительное соглашение к договору с сотрудником (если такая форма вознаграждения за исполнение обязанностей не была предусмотрена ранее);
- письменное согласие работника.
Какие реквизиты требуются?
Стандартного бланка заявления о перечислении причитающегося заработка на указанный счёт нет. Документ заполняется в свободном порядке.
Вместе с тем он обязательно должен содержать следующие данные:
- название кредитной организации;
- номер расчётного и корреспондентского счетов;
- ФИО получателя.
В одном банке
Для работника, планирующего перевод жалования на свою карту в полном объёме, других реквизитов, кроме указанных выше, не потребуется.
В разных банках
Если сотрудник решил разделить заплату на части и отправить их на счета в нескольких учреждениях, то в первую очередь ему необходимо заручиться согласием работодателя.
Дело в том, что по закону можно заменить финансовую структуру, а не добавить ещё одну.
В заявлении потребуется указать следующую информацию:
- названия банков;
- номера счетов;
- размеры денежных сумм;
- даты перечисления;
- период исполнения.
Образец заявления (согласия)
Приказ (образец)
Бухгалтерское оформление
Если в организации для выдачи зарплаты используются пластиковые карты, то необходимо составить только расчётную ведомость.
При этом в банк направляются следующие документы:
- реестр с информацией о сотрудниках, банках, суммах, подлежащих перечислению, номерах и датах платёжек, их количестве;
- поручения на перевод средств и НДФЛ.
Назначение платежа
В поле 24 необходимо указать текстовое пояснение не более 210 символов:
Перечисляется зарплата за март 2019 года по реестру №6 Сумма 95015-85.
Платежное поручение (образец)
Чтобы правильно подготовить документ, потребуется аккуратно заполнить реквизиты получателя и графу назначение платежа:
Проводки
В соответствие с Инструкцией выплата зарплаты на карту отражается по дебету счёта 70 (расчёты с персоналом по оплате труда) и кредиту счёта 51 (расчётные счета).
Учёт расходов на ведение
Как правильно учесть затраты на изготовление обслуживание пластиковых носителей показано в таблице:
Вопросы
На сегодняшний день перечисление зарплаты на карту – это весьма распространённая операция, которая порождает множество предметов для обсуждения. Самые актуальные из них приведены ниже.
Что делать, если Сбербанк не полностью перевёл деньги?
В первую очередь стоит немедленно обратиться в бухгалтерию работодателя. Скорее всего речь идёт об ошибке в платёжном поручении, которое исполнило кредитное учреждение.
Как все оформить правильно, если зарплата серая?
В этом случае перечислению на карту подлежит только официальная часть дохода.
Как сделать перевод иностранному гражданину?
Любая выплата в пользу нерезидента, если она не относится к розничной купле-продаже или оказанию услуг, считается валютной операцией и должна производиться в безналичной форме. Иначе компании грозят штрафные санкции ФНС.
Поэтому иностранец обязан представить реквизиты для перечисления средств. Действие ТК РФ на него не распространяется и отказаться он не вправе.
Как быть, если перечислили средства на заблокированную карту?
Пластиковый носитель – это всего лишь своеобразный ключ к банковскому счёту. Деньги можно снять, обратившись непосредственно в кредитное учреждение.
Есть ли особенности перечисления для умершего работника?
В отношении скончавшегося перестают действовать локальные акты компании и все дальнейшие расчёты производятся с его родными.
Нужно ли прописывать перевод средств на карту в трудовом договоре?
Если такая возможность не была предусмотрена, то безналичные расчёты с подчинённым невозможны.
Как быть при ошибочном перечислении?
Организация и ответственные должностные лица будут оштрафованы, а пострадавшему сотруднику полается компенсация за задержку.
Когда перечислять НДФЛ?
Налог должен быть отправлен в бюджет не позднее дня, следующего за датой выплаты жалования за вторую половину месяца.
Можно ли работнику отказаться и получать деньги через кассу?
Сотрудник сам выбирает один из способов выплаты, установленный договором. Об изменениях он должен сообщать не позднее, чем за пять дней до перечисления средств.
Итак, на сегодняшний день работник наделён правом самостоятельно определять порядок вознаграждения за труд и при необходимости вносить поправки.
Компания, в свою очередь, обязана организовать выплаты каждые две недели и компенсировать возникшие задержки.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
